补缴以前年度的增值税及附加，企业所得税，会计分录怎么做？

sophia 追问

2024-06-04 09:40

当时因为新冠疫情缓交的

郭老师 解答

2024-06-04 09:41

你好，那你的应交税费是不是有贷方余额？如果是的话，借应交税费未交增值税
应交税费附加税
应交税费，企业所得税
贷银行存款。

sophia 追问

2024-06-04 09:50

当时缓交的时候，没有计提。

郭老师 解答

2024-06-04 09:52

你好，那你增值税的时候也没有结转吗？如果是的话，建应交税费应交增值税转出未交增值税，
贷应交税费未交增值税，
借利润分配未分配利润，
贷应交税费附加税
企业所得税
汇算清缴的时候，这个附加税可以纳税调减的，然后再加上我上面的来就行。

sophia 追问

2024-06-04 09:56

以上分录直接通过未分配利润，不通过以前年度损益调整科目了是么？另外，如果是税务稽查补交的增值税，企业所得税，又是怎么会计处理呢？谢谢

郭老师 解答

2024-06-04 09:57

小企业会计准则用利润分配，未分配利润

如果是企业会计准则用以前年度损益调整。

郭老师 解答

2024-06-04 09:57

那你的收入是少做了吗？还是你的成本不合格？

sophia 追问

2024-06-04 09:58

不知道，是之前会计的账。分别是怎么处理？请指导谢谢

郭老师 解答

2024-06-04 10:00

少做了收入的借应收或者是预收账款，
贷，利润分配，未分配利润，
应交税费，应交增值税销项
借，应交税费，应交增值税销项
贷应交税费查补税款
借应交税费，查补税款。
贷，银行存款

借，利润分配，未分配利润。
贷，应交税费附加税企业所得税。
借，应交税费。贷，银行存款

成本费用不合格的借，利润分配，未分配利润
贷应交税费应交增值税进项转出
借经应交税费应交增值税进项转出。
贷，应交税费查补税款。借，应交税费，查补出款。贷，银行

郭老师 解答

2024-06-04 10:00

借，利润分配，未分配利润。
贷，应交税费附加税企业所得税。
借，应交税费。贷，银行存款