带交个税分路写错了。红冲会影响利润和企业所得税吧。利润变大，交的税多了，下次补交吗

张张 追问

2018-04-25 21:43

上个月代缴个税的分路写错了。写成借营业税金及附加 贷应交个税了，这个月怎么调一下?我用软件直接改成成了借应付工资贷应交个税：这样做利润大了，所得税交的金额就多了。需要下次补交吗

方亮老师 解答

2018-04-25 21:50

1、错误分录需要编制如下的调整分录：
借：应交税费-应交个人所得税
贷：税金及附加
税金及附加是损益类科目，编制此笔分录后会影响利润，会影响企业所得税的计算。
2、您编制的调整分录没有损益类科目，不影响利润，与计算所得税没有关系。

张张 追问

2018-04-25 22:30

我这样调整是对的吧。我意思是我这个季度缴税时候按错误分录也就是借税金附加贷个税那个分录得出的利润交的所得税。现在调完后所得税就多了？

方亮老师 解答

2018-04-25 22:52

1、您的调整分录是错误的，正确的调整分录如下：
借：应付职工薪酬-工资
贷：税金及附加
2、按照您编制的错误分录会少缴纳企业所得税，因为计入税金及附加科目的借方会增加费用，增加费用会少缴纳企业所得税。

张张 追问

2018-04-25 23:02

是的。我这个月按您调整的分录来调整。费用减少，再补所得税？

方亮老师 解答

2018-04-25 23:25

是的。

张张 追问

2018-04-26 09:46

下次在交所得税的时候，补交上这次错误造成的少交的就可以了？

方亮老师 解答

2018-04-26 10:13

是的。