老师，请问一下。2024年2月付了2023年的项目成本50万元，因为2023年12月结账前未计提该笔成本，又无法再回到2023年12月做账务处理，所以，2024年支付50万元的时候做的以前年度损益调整科目。2023年利润表的营业支出是500万元，在填报企业所得税财务申报表的时候，营业支出那里是否加上这50万元的金额，按照550万元的营业成本进行填报呢？

百花 ~ 追问

2024-05-31 10:11

意思是，不管2024年做2023年汇算清缴前，和2023年相关的收入支出，只要是做以前年度损益调整科目的，都不需要调整财务申报表利润表的相关数据。只需要通过税务申报表的相关调整表来进行调整就行了是吧？

冉老师 解答

2024-05-31 10:14

是的，同学，你说的很对的

百花 ~ 追问

2024-05-31 10:15

老师，那需要调整财务申报表的资产负债表吗？例如：应交税费、应付账款、未分配利润等

冉老师 解答

2024-05-31 10:17

不需要调整的
因为账务坐在了24年度，

百花 ~ 追问

2024-05-31 10:27

老师，我们公司2023年油茶树投保20万元，保险公司理赔了30万元。当时的会计生产性生物资产只做了25万元，另外5万元做成了营业外收入。2024年3月我将这笔业务调整了，借：以前年度损益调整 5万元   贷：生产性生物资产  5万元。这个5万元涉及了2023年的利润表和资产负责表。我做2023年度财务申报表的时候需要调整利润表和资产负债表吗？

冉老师 解答

2024-05-31 10:31

做账坐在24年度
这个损益调整在23年度汇算清缴，在附表105000里面调整

百花 ~ 追问

2024-05-31 10:37

就是，不管2024年做2023年汇算清缴前，做了和2023年相关的任何操作，都不需要修改财务申报表，财务申报表要和平时的财务报表数据保持一致，只需要到企业所得税申报的相关调整表里边进行调整就行了。老师是不是这样理解的。

冉老师 解答

2024-05-31 10:43

是的，是这样理解的，同学