老师，我们公司2021年与自然人（个人：李某）投资合作经营一个项目，投资资金10万元，由李某负责项目的经营管理，约定由李某开银行账户进行项目合作资金专项管理。投资期间李某累计分红95万元给我们公司，公司都是做的投资收益，2021年和2022年都已经交了企业所得税。2022年项目结束，投资也结束了，项目资金收支及分红后没有结余资金，双方做了项目清算。决定不再进行分红，也不退回各自的投资资金。2023年6月份业务员把结算书拿给当时的会计，结算书的时间是2022年12月31日，我公司账面上还挂得有10万元的长期股权投资。他直接做的借：投资收益 贷：长期股权投资，请问这样可以吗？

百花 ~ 追问

2024-05-30 14:16

2023年公司收到子公司分红17.92万元，这个收回投资10万元冲减本年投资收益，那本年投资收益就只有7.92万元了。汇算清缴的时候17.92万元的符合居民企业间的填写A107011表，10万元需要到哪个位置填呢？

小锁老师 解答

2024-05-30 14:18

:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表

小锁老师 解答

2024-05-30 14:18

第七列 
依决定归属于
本公司的股息、
红利等权益性
投资收益金额

百花 ~ 追问

2024-05-30 14:20

10万元这个李某不是居民企业也能填到这个表吗

小锁老师 解答

2024-05-30 14:26

嗯对，这个也是填写的

百花 ~ 追问

2024-05-30 15:08

那我本年可以税前扣除的投资收益应该是17.92万元还是7.92万元呢？我怕我填错了

小锁老师 解答

2024-05-30 15:15

这个的话是属于 17.92的

百花 ~ 追问

2024-05-30 15:19

需要填投资收益调整表吗？

小锁老师 解答

2024-05-30 15:19

需要啊，一开始不是就说这个了吗

百花 ~ 追问

2024-05-30 15:32

您之前说的是“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表A107011”，现在讲的是“投资收益纳税调整明细表A105030”，我们公司2023年收到17.92万元的子公司投资收益，收回长期投资10万元做借方投资收益，所以2023年年末投资收益的余额就是7.92万元。这个需要纳税调整吗

小锁老师 解答

2024-05-30 15:33

需要，这样的这个差异，也需要调整的这个

百花 ~ 追问

2024-05-30 15:34

调增10万元是吧

小锁老师 解答

2024-05-30 15:35

嗯对是这个意思的了