2017年7月份买了税控盘，580元，账务处理是借：应交税金--应交增值税--减免税款580，借：管理费用（办公费）-580，后有收入又开了增值税普通发票，借：银行1750，贷：主营业务收入1699.03，应交税金--应交增值税-进项税额50.97，2017年没有其他业务，年底应交税金余额-529.03，老师，我应该怎么做账务处理？请指导

实务必过 追问

2018-04-25 10:23

可以跨年么？我2017年底也不需要做账务处理么？另外一家小规模，开了小于3万的普票，未交税，年底增值税有贷方余额，怎么处理

辜老师 解答

2018-04-25 10:33

留底的进项税额是可以跨年的，小规模纳税人贷方余额就是实际要缴纳的增值税，应该申报交税

实务必过 追问

2018-04-25 10:39

小于3万，所得税不用交，增值税要交，是么

辜老师 解答

2018-04-25 10:44

如果是小于3万收入的小规模也不用交增值税，具体账务处理，借：银行存款或现金或应收账款30000 
             贷：主营业务收入  29126.21 
           贷：应交税费---应交增值税--减免税873.79 
  
  结转减免税： 借：应交税费--应交增值税减免税873.78 
                        贷：营业外收入--减免税873.79 
  
月末结转  借：营业外收入-减免税873.79 
                 贷：  本年利润  873.78

实务必过 追问

2018-04-25 10:46

2017年9月份贷方余额49.51，未交，现在怎么办，老师

实务必过 追问

2018-04-25 10:54

老师，给你弄混了，应交税费的借方有余额的这家，我收入开票，应做销项税额，扣除减免税额仍有借方余额，可以留到2018年继续扣除，对么？另外一家小规模，只开出了1w的票，增值税是不需要交的，是么？

辜老师 解答

2018-04-25 11:07

是的，第一家留底到下一年抵扣销项税，第二家少于3万的销售额的小规模，不交增值税

实务必过 追问

2018-04-25 11:10

第二家不需要交增税的，账务怎么处理？2017年12的报表上应交税金有正数，怎么办？麻烦老师解答，非常感谢！

辜老师 解答

2018-04-25 11:23

如果是免税的话，我们公司账面做收入的时候，是直接不显示税金的，直接按不含税收入做收入就可以啦

实务必过 追问

2018-04-25 11:32

老师的意思是，如果当月开票小于3W，就直接借：银行，贷:收入（加税合计数），不再做应交增值税》对么？如果做账时不清楚当月超不超3W，做了应交税金-应交增税，在期末的时候 可不可把增值税转入收入,借：应交税金-应交增值税，贷：主营业务收入？请老师指导，非常感谢！

辜老师 解答

2018-04-25 13:42

可以按照你描述的这样操作