公司成立的时候因为固定资产没有发票，所以就找会计事务所出具了一份评估报告，作为原始凭证入账了，计提了两年折旧，现在听说这样的折旧不合法，不能在所得税前扣除，所以我决定今年汇算清缴的时候纳税调增，那么这样操作可以吗？那么接下来我的账上是不是就不要再计提折旧了呢？对明年的汇算清缴有什么影响？

公司成立的时候因为固定资产没有发票，所以就找会计事务所出具了一份评估报告，作为原始凭证入账了，计提了两年折旧，现在听说这样的折旧不合法，不能在所得税前扣除，所以我决定今年汇算清缴的时候纳税调增，那么这样操作可以吗？那么接下来我的账上是不是就不要再计提折旧了呢？对明年的汇算清缴有什么影响？

答： 你好，首先你的方法是的，接下来，折旧还是要计提的，这样才符合会计核算的要求，但税法不允许扣除，所以明年还是把这个金额调整出来即可，这就叫会税差异。如还不明白，请继续提问，如已经明白，请给我评价，谢谢！

想请教你一下，就是我们享受了固定资产一次性税前扣除，当时的会计是一次性全部入的费用，19年20年21年就没有纳税调整，22年的时候账上又把加速折旧的固定资产恢复了年限平均法折旧，所以22年的时候做了纳税调增，但是由于当时的会计没有做加速折旧的固定资产的台账，导致22年多调增了80多万（也就是相当于不是加速折旧的固定资产他调增了），这个今年汇算的时候怎么调整啊？凭证上就是19 20 21这三年没有折旧，因为当时一次性入的费用，22年了又把剩余价值恢复了在账上年限平均法折旧，所以22年就应该做纳税调增了，但是由于没得台账，调增的时候误把不是加速折旧的固定资产的折旧也调增了80万，那在23年调的时候可不可以少调增这80万啊？会计凭证是没有错误的，就是在23年汇算22年度的汇算清缴的时候多调增了80万（因为这80万是正常折旧的，不需要纳税调增），那也就是说我在今天汇算23年度汇算清缴的时候少调增80万（就是一次性入固定资产的折旧调增少调80万），然后把对应22年哪些不该调增的明细罗列出来备查就可以了是吧？

答： 1.核实多调增的80万元：首先，需要仔细核查相关凭证和记录，确认多调增的80万元确实是由于误将非加速折旧的固定资产折旧纳入调增范围所致。 2.调整2022年度汇算清缴：在确认多调增的金额后，应在2023年度进行2022年度汇算清缴的补充申报或更正申报，将多调增的80万元从纳税调增额中扣除。 3.编制调整凭证和备查资料：为了记录这一调整过程，应编制相应的调整凭证，并在凭证中注明调整的原因和依据。同时，将对应2022年哪些不该调增的明细罗列出来，作为备查资料，以便日后审计或税务检查。 4.防范未来类似错误：为了避免未来再次发生类似错误，应加强对固定资产台账的管理和维护，确保固定资产的折旧计提和纳税调整都基于准确的数据和信息。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

公司是2013年成立的，那个时候就有固定资产300万、长期待摊费用94万，后面换了好几批会计，直到2021年的企业所得税汇算清缴一直都没有计提折旧；请问我现在做2021年企业所得税汇算清缴，需要做折旧吗？还是不管折旧呢？

答： 前面的会计没处理 是因为 要追溯调整 比较麻烦 不知道当时购买的固定资产可有发票 如果没有发票 可以不计提 因为计提了也要汇算调增 你也可以在本年一次性补计提 在本月用以前年度损益调整科目调整 按照权责发生制当年的费用应该计入当年 所以正确的做法是调整每一年的报表，同样调整每一年的汇算清缴！