老师您好，我有个问题，汇算清缴所有者权益表，本年净利润如果按损益表净利润填报表77行，那么报表80行年末未分配为等于我余额表金额，原因是2022年汇算清缴产生退税借：银行 贷：企业所得税，借：企业所得税 贷：利润分配-未分配利润，那么我2023年的77行这个数怎么填呢

淡墨轻轻影888 追问

2024-05-28 10:45

利润表净利润应该怎么调呢？

廖君老师 解答

2024-05-28 10:46

您好，利润表的 所得费用 减少，
负债表的未分配利润增加，应交税费 增加

淡墨轻轻影888 追问

2024-05-28 10:54

那我上边科目有问题吗

廖君老师 解答

2024-05-28 10:55

您好，您的科目没有问题哦

淡墨轻轻影888 追问

2024-05-28 10:56

好像以前没有计提所得税科目，造成净利润大了直接缴纳企业所得税而已，可以在2023年调整吗？还是更正往期报表呢

廖君老师 解答

2024-05-28 11:00

您好，不用改，借贷方就没 有了，我们现在是调整分录，钱在下年收到的，有时间差异，所得税要体现在负债表上了

淡墨轻轻影888 追问

2024-05-28 11:10

老师，我明白的因为我直接冲的是借：企业所得税  贷：未分配利润， 但是呢报表上净利润提现不出这个数，所有汇算清缴所有者权利表报表净利润这个数要加上退税冲的未付分配利润这个数吗？

廖君老师 解答

2024-05-28 11:11

您好，就是要手动调整这个数，是的，

淡墨轻轻影888 追问

2024-05-28 11:20

我要手动加在年初未分配利润还是本年未分配利润呢？因为退税是2023年8月退的，这个数在年初未分配利润和本年净利润上都没有提现，只在科目余额表的年末未分配利润上体现，国家汇算清缴所有者权益表的年末未分配是改不的，年末未分配利润=年初未分配利润+本年净利润

廖君老师 解答

2024-05-28 11:22

您好，更正22年年报和所得税汇缴申报表（按调整后数据），然后我们23年季报的负债表期初数也要更正的

淡墨轻轻影888 追问

2024-05-28 11:26

退税导致的也要更正报表吗？

廖君老师 解答

2024-05-28 11:31

您好，可以不更正，那您的分录不用   利润分配-未分配利润
直接用所得税费用，这个就体现在23年报表里了

淡墨轻轻影888 追问

2024-05-28 11:33

哦哦，好嘞，谢谢老师

廖君老师 解答

2024-05-28 11:34

 亲爱的朋友，您太客气了，祝您生活愉快！
希望能帮助到您， 感谢善良好心的您给我一个五星好评~