老师，我们个人股东占股95%，认缴的是1000万，实缴了800万，截止11月份的未分配利润是58万，所有者权益926万，现在个人股东要以500万的价格装占股卖给一家公司，请问老师，这个股东要交个人所得税吗？

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2021-12-21 22:12

是的老师，这个需要交个人所得税吗？如果要交，应该交多少呢，怎么计算呢？

邹老师 解答

2021-12-21 22:13

你好，是个人股东占股95%的股权（实缴了800万），全部转让的价款才500万，这种情况不需要缴纳个人所得税 

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2021-12-22 08:31

老师，具体是怎么分析计算的？能帮我写一下吗

邹老师 解答

2021-12-22 08:32

你好，实缴了800万，占股95%，初始投资成本800万*95%，转让价款500万小于初始投资成本，所以不需要缴纳个人所得税 

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2021-12-22 19:01

老师，实际账上实缴的是876万，这800万是这个股东实缴的，还有个股东实缴了76万，这种也需要800*95%吗？

邹老师 解答

2021-12-22 19:02

你好，实缴了800万，占股95%，初始投资成本800万*95%，转让价款500万小于初始投资成本，所以不需要缴纳个人所得税 
（是针对这个回复有什么疑问吗）

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2021-12-22 19:12

是的，老师，因为实际账上实收资本有876万，卖股份的这个股东实缴了800万，那800万就不应该*95%了，是不是呀，应该直接就是500万收入-800万初始投资成本=-300万，就不需缴个人所得税了是吗？

邹老师 解答

2021-12-22 19:15

你好，亏损转让股权，所以不需要缴纳个人所得税 

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2021-12-22 19:19

老师，我上面理解的对不对呀？

邹老师 解答

2021-12-22 19:21

你好，500万是股权转让价款，初始投资成本=800万*95%
因为500万小于 800万*95%，所以不需要缴纳个人所得税

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2021-12-22 19:44

老师，股权转让后，我应该以什么做为附件呢？

邹老师 解答

2021-12-22 19:45

你好，需要以股权转让协议（和银行回单复印件），作为股权转让分录的附件