审计调整跨年事项（22年跨23年，22年部分费用未计提，导致直接计入23年费用）：一、期初调整（借：在建工程/待摊费用 贷：其他应付款）二、期末调整（借：在建工程/待摊费用 贷：管理费用）（说明，原费用未做损益直接计入在建工程待摊，后会计政策修改，要求将在建工程待摊费用这块计入管理费用）。理解不了，期末调整不应该是 借：以前年度损益调整 贷：其他应付款来冲销么？请老师指导

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2024-05-28 09:01

这是年初调整分录，老师

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2024-05-28 09:02

这是年末调整分录。我不解的是为什么在建工程都在借方增加

Ctrl 追问

2024-05-28 09:03

现在是23年度审计嘛，审计 看了23年的部分费用是22年的，要求调整，这没问题，但他这调整分录写的我看不明白

小林老师 解答

2024-05-28 09:04

你好，应当是在建工程增加，所以在借方

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2024-05-28 09:06

能否详细讲解一下呢，老师

小林老师 解答

2024-05-28 09:07

因为是跨期，不影响借方发生额，还原正确分录

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2024-05-28 09:07

23年的时候，会计政策是所有发生的费用都进入在建工程待摊嘛，没有损益，但年中的时候会计师要求把不是直接相关在建工程费用调出作管理费用，所以在10月的时候一次性把（1-10）在建工程的待摊费用都调整出来到 管理费用里面了，现在23年度审计嘛发现期1月有发生22年度的费用嘛，他不是要求调整么

小林老师 解答

2024-05-28 09:09

不好意思，红色图片看不出来借贷方

Ctrl 追问

2024-05-28 09:18

前面是借方，后面的是贷方

小林老师 解答

2024-05-28 09:19

你好，就是把23年的费用调整至在建工程

Ctrl 追问

2024-05-28 09:20

打个比方一、1-10月是记借：在建工程/待摊100块，贷：银存100块，
二、到 10月时会计师说这样不行，与在建工程不直接相关的费用要计入管理费用，这样就在10月一次性调整了次账把1-10月的凭证作 了调整嘛，借：管理费用100块贷在建工程/待摊100块
这是审计调账前的会计处理，到 这块我说明白了吗，老师~
然后就进入23年末审计调整流程了么，要把实际22年发生的费用调出来嘛。所以给了这样的调整分录，这我调都调不明白

小林老师 解答

2024-05-28 09:21

是的，图片分录是贷管理费用，与您说的不一致

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2024-05-28 09:21

1-10月的时候是都记入的在建工程，但在10月的时候一次性把这在建工程调出到 10月的管理费用了，

小林老师 解答

2024-05-28 09:22

那审计还调整的原因？

Ctrl 追问

2024-05-28 09:24

现在年末调账嘛，我返账到23年12月一起调整嘛，这样处理可否？还是说年初的调整分录还要返到 23年1月去调整？

小林老师 解答

2024-05-28 10:23

你好，不要调整反结帐，都是在最近一期处理