老师好，我们是商贸企业（小规模纳税人），上年有无票收入，即有收入我们是没有开票给客户的，当时已做了无票收入5万。本年客户说要我们开专票3万，因为开专票是要交税的。本年，我们应该如何处理呢？具体分录又怎么写呢？写分录我才明白

珍 追问

2024-05-23 15:09

求红冲上年分录，及本年正确分录

丁宁老师 解答

2024-05-23 15:18

咱家当时的分录是怎么记的呢！

珍 追问

2024-05-23 15:23

上年无票收入已经收到钱的了

丁宁老师 解答

2024-05-23 15:35

借应收账款   -30000
贷主营业务收入（未开票收入）–29702.97
应交税费–应交增值税 –297.03
备注:同学需确认当时税率是3%还是1%（本分录是按1%算的）
开票分录
借应收账款   30000
贷主营业务收入29702.97
应交税费—应交增值税（销项税额）297.03

珍 追问

2024-05-23 15:59

但是，上年已做了无票收入的分录是 借 银行存款的

丁宁老师 解答

2024-05-23 16:02

同学，不影响的。正负分录刚好应收账款抵消了。

珍 追问

2024-05-23 17:57

那么，在具体是如何填增值税申报表呢？

丁宁老师 解答

2024-05-23 18:17

具体需要咨询主管税务局，以税务局的解答为准

珍 追问

2024-05-24 09:13

您上面那个分录，应收账款可以用银行存款代替吗？因为上年是银行收到买家款的呀

丁宁老师 解答

2024-05-24 12:19

同学正常的收入分录是
借应收账款
贷主营业务收入
应交税费–应交增值税
借银行存款
贷应收账款
就红冲第一个分录就可以了，银行存款的当时收完钱就不用处理了

珍 追问

2024-05-24 14:03

但是，上年是这样的分录：借 银行存款，贷 主营业务收入，货 应交税费–应交增值税，为何红冲时，您用的是 借应收账款（负数）呢？

丁宁老师 解答

2024-05-24 14:10

同学不影响的。不然你红冲银行了再做一笔正确的，你本月也没有三万的银行回单不是吗