老师好，我们是商贸企业（小规模纳税人），上年有无票收入，即有收入我们是没有开票给客户的，当时已做了无票收入5万。本年客户说要我们开专票3万，因为开专票是要交税的。本年，我们应该如何处理呢？

珍 追问

2024-05-23 15:10

什么第一行、第三行、第十行，都不知道你说啥，不能完整表述吗？

郭老师 解答

2024-05-23 15:12

你好，我说的是增值税申报表，你说的我们如何处理是什么意思？不是申报，还是账务处理
借应收账款付
贷，主营业务收入-3万
应交税费应交增值税负数。
借，应收账款
贷，主营业务收入3万，
应交税费应交增值税
借，应交税费应交增值税负数，
贷营业外收入负数。

珍 追问

2024-05-23 15:24

你的分录看不清，不整齐，还有，上年的无票收入已通过银行收钱的了

郭老师 解答

2024-05-23 15:25

你好，银行存款你这个月还能做吗？你有银行回单吗？退回来了吗？没有退回来，用应收账款来代替一下就是。

郭老师 解答

2024-05-23 15:25

借应收账款负数
贷，主营业务收入-3万
应交税费应交增值税负数。

红冲无票收入3万的


借，应收账款
贷，主营业务收入3万，
应交税费应交增值税做发票的三万


借，应交税费应交增值税负数，
贷营业外收入负数。
结转之前普票没有缴纳的增值税。

珍 追问

2024-05-23 16:04

你刚才说的，第一行应征增值税不含税销售额3%和第三行其他增值税发票不含税销售额填写3万，然后第10行次小微企业免税销售额填负数3万 ，是吗？

郭老师 解答

2024-05-23 16:07

第一行和第二行填写3万，不是第三行是开的专票。其他的对

珍 追问

2024-05-23 16:12

你刚才不是说：第10行次小微企业免税销售额填负数3万 吗？完全不明白你的表述

郭老师 解答

2024-05-23 16:15

你好
其他的对呀，这个就是填写负数3万

珍 追问

2024-05-24 09:13

您上面那个分录，应收账款可以用银行存款代替吗？因为上年是银行收到买家款的呀

郭老师 解答

2024-05-24 09:15

可以的，可以这么做的。

珍 追问

2024-05-24 13:59

但是，本年银行存款是没有变化的呀

郭老师 解答

2024-05-24 14:00

你好，你今年收到的钱还是去年？如果去年收到的钱的话，用应收账款来过渡。

郭老师 解答

2024-05-24 14:00

银行账户没有变化的情况下用这一个。

珍 追问

2024-05-24 14:04

钱是上年已收到的了。上年是这样的分录：借 银行存款，贷 主营业务收入，货 应交税费–应交增值税，为何红冲时 您用的是 借应收账款（负数）呢？

郭老师 解答

2024-05-24 14:19

你好，钱没有退回，所以用不了银行存款

郭老师 解答

2024-05-24 14:19

用一个往来科目代替，你也可以用其他的