老师固定资产设备去年一次性抵扣了今年折旧怎么做账呢？报企业所得税怎么报呢

、 追问

2024-05-18 16:59

老师咱能说的白话一点吗

廖君老师 解答

2024-05-18 17:01

您好，好的
500万以下会计上固定资产一次性计入成本费用，是在核实企业所得税时候可以一次性进入成本列支。只是在企业所得税法规定成本费用。会计上还是按照会计准则规定结合公司固定资产标准执行。
500万元的固定资产允许一次性计入当期成本费用，不再分年度计算折旧。分财务税务两部分处理:
财务上:依然入固定资产，按月计提折旧
税务上:汇算清缴时，《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》里填
列一次性扣除
注意:企业享受固定资产加速折旧政策时，不强制要求企业税收和会计处理一致，允许存在税会差异。

、 追问

2024-05-18 17:20

老师那意思是不是我今年做账和报税按照正常计提入成本，明年的汇算清缴的时候调增固定资产抵扣是吗？

廖君老师 解答

2024-05-18 17:21

您好，是的，就是这么操作的哦

、 追问

2024-05-18 17:26

我是在2023年四季度税务一次性抵扣，今年汇算清缴的时候也是按照四季度的那个固定资产报的税，我现在报2024年的税和做账的时候按照正常折旧入成本报税，不需要做别的吗？那我在2024年的汇算清缴的时候是不是需要调增抵扣金额？

廖君老师 解答

2024-05-18 17:29

您好，不需要的，账上直线法折旧
是的，24年调增
第二年：A105080表 在资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表填写：
帐载金额：就是按照会计的核算来填写，原值、本年折旧、累计折旧（第1 2 3列）
税收金额：按照税法的规定来填写，资产计税基础，折旧，和累计折旧 （第4 8列都是原值，5列填0

、 追问

2024-05-18 17:32

老师我现在脑子有点绕，就是我去年一次性抵扣了，我今年又正常入账，又抵扣了一遍，那我明年汇算的时候怎么做呢

廖君老师 解答

2024-05-18 17:38

您好，去年您在账上一次性扣了吗

、 追问

2024-05-18 17:41

老师账上没有，按月折旧的，报税的时候直接全部抵扣了

廖君老师 解答

2024-05-18 17:43

哦哦，那是对的，去年一次性抵扣这是税法，跟会计账务无关，24年汇缴我们要调增的

、 追问

2024-05-18 17:47

老师调增怎么做呢具体

廖君老师 解答

2024-05-18 17:50

第二年：A105080表 在资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表填写：
帐载金额：就是按照会计的核算来填写，原值、本年折旧、累计折旧（第1 2 3列）
税收金额：按照税法的规定来填写，资产计税基础，折旧，和累计折旧 （第4 8列都是原值，5列填0

、 追问

2024-05-18 18:49

老师后面那个还是没太懂如果说10块我2023年一次性抵扣企业所得税，最后利润是-5，2024年账面折旧4块，怎么填

廖君老师 解答

2024-05-18 18:51

您好，24年账面还是折旧4，我在下面划线了
第二年：A105080表 在资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表填写：
帐载金额：就是按照会计的核算来填写，原值、本年折旧、累计折旧（第1 2 3列） 10  、4 、 4+23年折旧
税收金额：按照税法的规定来填写，资产计税基础，折旧，和累计折旧 （第4 8列都是原值，5列填0）   10、 10  、0

、 追问

2024-05-18 18:53

老师那最后那块也就是显示的金额就是我24年折旧的金额。也就是调增金额是吗

廖君老师 解答

2024-05-18 19:01

您好，这是填数，调增的金额表格里自动出来的

、 追问

2024-05-18 19:39

老师还有一个问题如果说2023年是亏损，那么我2024年1季度盈利，这个是可以直接抵减的吗

廖君老师 解答

2024-05-18 19:41

您好，可以，前提是1季度申报时，我们23年年度所得税汇缴已申报