老师，我们去年新办小规模企业，账上固定资产都没有做折旧，固定资产有10万的金额，企业所得税固定资产那张表怎么填？还有账务处理需要怎么调呢

咩咩 追问

2022-04-26 11:23

有做固定资产，但是没有做折旧。

小小霞老师 解答

2022-04-26 11:33

那这个为什么不折旧呢，是享受了一次性加速折旧嘛

咩咩 追问

2022-04-26 11:43

可能当初的会计人员不知道吧

小小霞老师 解答

2022-04-26 11:44

当年是不是亏损的呢，有些老会计知道当年是亏损什么的，就不计提折旧

咩咩 追问

2022-04-26 11:46

不知道，那我现在需要怎么处理呢

小小霞老师 解答

2022-04-26 12:26

那你需要查一下之前的记账凭证的呢，没有加速折旧，就要计提折旧的呢

咩咩 追问

2022-04-26 13:10

我知道需要计提呀，但是现实是没有计提，我现在应该怎么处理呢

小小霞老师 解答

2022-04-26 14:33

由于固定资产没提折旧属于前期差错。前期差错应当采用追溯重述法更正重要的前期差错，但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外。固定资产重要的前期差错的会计处理：
(1)补提折旧：
借：以前年度损益调整
贷：累计折旧
(2)调整应交所得税：
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
(3)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
(4)调整利润分配有关数字：
借：盈余公积
贷：利润分配——未分配利润