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小小霞老师

职称： 初级会计师

2024-05-15 19:28

你好，
在编制会计分录时，我们需要将各项费用分别归类到对应的会计科目中。对于甲公司购入办公楼的情况，我们需要考虑以下几个部分：
  1.办公楼的成本（不含税）：1000万元
  2.增值税（进项税额）：90万元
  3.房屋中介费（不含税）：20万元
  4.房屋中介费的增值税（进项税额）：1.2万元
  5.咨询费（假设为不含税金额，因为题目未给出含税金额）：假设为咨询费的不含税金额为20万元/1.06 = 18.87万元（因为增值税税率为6%）
  6.咨询费的增值税（进项税额）：18.87万元 * 6% = 1.13万元（但题目已给出为1.2万元，我们按题目数据为准）
现在，我们可以开始编制会计分录：
：固定资产 1000万元（办公楼成本）
应交税费-应交增值税（进项税额） 90万元（办公楼增值税）
管理费用 20万元（房屋中介费）
应交税费-应交增值税（进项税额） 1.2万元（房屋中介费增值税）
管理费用 18.87万元（咨询费）
应交税费-应交增值税（进项税额） 1.13万元（咨询费增值税，但按题目数据为1.2万元）
贷：银行存款 1131.2万元（办公楼成本+增值税+房屋中介费+房屋中介费增值税+咨询费+咨询费增值税）
简化，我们可以将相同性质的金额合并：
复制代码
应交税费-应交增值税（进项税额） 91.2万元（办公楼增值税+房屋中介费增值税+咨询费增值税）
管理费用 38.87万元（房屋中介费+咨询费）
贷：银行存款 1130.07万元
由于咨询费的增值税题目给出为1.2万元，与计算出的1.13万元有差异，我们按照题目给出的数据为准。因此，贷方银行存款的总金额为1000万元（办公楼）+ 90万元（办公楼增值税）+ 20万元（房屋中介费）+ 1.2万元（房屋中介费增值税）+ 18.87万元（咨询费）+ 1.2万元（咨询费增值税）= 1130.07万元。

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相关问题讨论
您好，借：销售费用广宣费2，应交税金-应交增值税(进项税额）0.12贷：银行存款2.12
2022-11-13 22:55:33
假定不考虑其他相关税费，则该办公楼的入账成本1020
2020-04-21 09:52:38
你好！你的问题是什么呢
2019-06-27 15:26:17
你好，借；销售费用5000，应交税费——应交增值税（进项税额）5000*6%，贷；银行存款 5000*1.06
2020-06-19 16:29:27
借 应交税费应交增值税/XX税加税 贷银行存款
2019-10-16 08:52:19
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