丁公司2024年12月15日售出一批商品，开具了增值税专用发票。由于质量问题于2025年3月1日被退回。由于增值税专用发票已经被客户抵扣而无法退回，丁公司按增值税相关规定开具了红字专用发票。 无论会计怎么处理，销售退回发生在2024年度，根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）规定，只能冲减2024 年度的销售收入。而会计处理根据《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》规定，该事项属于资产负债表日后调整事项，虽然销售退回发生在2025年度，但是必须调整2024年度的财务报表。 老师，这个跨年度调整必须要调整上一年度财务报表，之前提问很多老师说做了以前年度损益调整，就不用调整报表，如何理解呢

王璐璐老师 解答

2024-05-13 19:57

加油  等你的好评哦

秋风 追问

2024-05-13 19:59

但是会计学堂老师讲这个的时候这一句剖析怎么理解呢
无论会计怎么处理，销售退回发生在2024年度，根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）规定，只能冲减2024 年度的销售收入。而会计处理根据《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》规定，该事项属于资产负债表日后调整事项，虽然销售退回发生在2025年度，但是必须调整2024年度的财务报表。

王璐璐老师 解答

2024-05-13 20:09

你好  无论会计怎么处理，销售退回发生在2024年度，根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）规定，只能冲减2024 年度的销售收入。而会计处理根据《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》规定，该事项属于资产负债表日后调整事项，虽然销售退回发生在2025年度，但是必须调整2024年度的财务报表。------这个是税法规定的哈  也是书上的哈  实操其实就是调整2024.2025年随便企业自己的   税务局只要你是在汇算之前调整的都认可的

秋风 追问

2024-05-13 20:19

那是什么意思呢，那如果是税法上要求的，那么会汇算清缴要不要调整填报的财务报表呢，要不要进行汇算清缴的纳税调整呢

王璐璐老师 解答

2024-05-13 20:20

你好 那么会汇算清缴要不要调整填报的财务报表呢，要不要进行汇算清缴的纳税调整呢--汇算调整就可以的  不要调整季报年报 就调整汇算报表就要的

秋风 追问

2024-05-13 20:27

针对这个例子，汇算清缴如何调整呢

王璐璐老师 解答

2024-05-13 20:32

你好 这个可以在纳税调整表里面调整其他栏次的哈   

秋风 追问

2024-05-13 20:33

调整什么内容呢
收入成本都要调整吗？调增还是调减呢，调整24年还是24年和25年都要调呢

王璐璐老师 解答

2024-05-13 20:41

你好  调减收入-成本金额就可以的哈   这个是调整24的哈

王璐璐老师 解答

2024-05-13 20:58

加油  等你的好评哦