A B C三家公司，B是A的全资子公司（ 占100%），B占C公司的60%。现在A销售使用过的固定资产给C公司，C公司也作固定资产入账，请问这笔业务是否要作合并抵销分录？

英 追问

2018-04-19 19:50

王老师，能给我写下抵销分录吗？

王雁鸣老师 解答

2018-04-19 19:52

您好，(一)将期初固定资产原价中未实现内部销售利润抵销 
  借：期初未分配利润 
  贷：固定资产——原价(期初固定资产原价中未实现内部销售利润) 
  (二)将期初累计多提折旧抵销 
  借：固定资产——累计折旧(期初累计多提折旧) 
  贷：期初未分配利润 
  (三)将本期购入的固定资产原价中未实现内部销售利润抵销 
  1.一方销售的商品，另一方购入后作为固定资产 
  借：营业收入(本期内部固定资产交易产生的收入) 
  贷：营业成本(本期内部固定资交易产生的销售成本) 
  固定资产——原价(本期购入的固定资产原价中未实现内部销售利润) 
  2.一方的固定资产，另一方购入后仍作为固定资产 
  借：营业外收入 
  贷：固定资产——原价 
  (四)将本期多提折旧抵销 
  借：固定资产——累计折旧(本期多提折旧) 
  贷：管理费用

英 追问

2018-04-19 20:11

谢谢王老师，占60%，请问金额要*60%吗？

王雁鸣老师 解答

2018-04-19 20:11

您好，不客气，不需要的。 100%处理就行了。