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朴老师

职称： 会计师

2024-05-08 16:56

同学你好
  1.福利费的调整：对于职工福利费，税法规定企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分，准予扣除。超过部分需要作纳税调整处理。当公司租赁宿舍给员工住时，如果这部分租金被计入“管理费用-福利费”，那么需要确保这部分支出不超过工资薪金总额的14%。如果超过了，那么在企业所得税汇算清缴时需要进行纳税调整。
  2.使用权资产的调整：使用权资产折旧会计处理通常是将折旧费用计入“管理费用”科目。对于租赁的宿舍，如果其折旧费用被计入“管理费用-福利费”，那么这部分折旧费用同样需要受到福利费支出比例的限制。在确认使用权资产时，应将使用权资产的价值计入资产负债表，并同时确认相应的租赁负债。在后续计量中，需要按照一定的方法（如直线法）对使用权资产进行折旧计提。如果宿舍的租金是每月支付一次，会计分录应该为：借“管理费用（销售费用、制造费用等科目）-房租”，贷“库存现金/银行存款”。如果是一次性支付一年租金，则应该将其借入“预付账款-房租”科目中，并贷入“库存现金/银行存款”科目中。对于一年及以上租期或者跨公历年度的租金，规范的企业通常会选择按月进行摊销，而非全部计入当期费用。
  3.综合调整：在进行企业所得税汇算清缴时，需要综合考虑福利费支出和使用权资产折旧的影响。如果福利费支出超过了税法规定的比例，或者使用权资产的折旧计提不符合会计准则和税法规定，那么都需要进行相应的纳税调整。

何 先生。 追问

2024-05-08 16:58

税法认的不是使用权资产的折旧和利息支出，认的是取得发票的租金付款金额！使用权资产如何调整？

朴老师 解答

2024-05-08 17:03

是的
税法就是看发票
按发票金额来税前扣除
使用权资产按月折旧

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相关问题讨论
您好！税法不认使用权资产，所以折旧要调增，税法承认租赁费，租赁费做调减，福利费按照扣除这个金额后的金额来和限额进行比较
2024-05-08 16:50:54
您好，在福利费用调整即可。
2024-05-08 16:36:03
同学你好 1.福利费的调整：对于职工福利费，税法规定企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分，准予扣除。超过部分需要作纳税调整处理。当公司租赁宿舍给员工住时，如果这部分租金被计入“管理费用-福利费”，那么需要确保这部分支出不超过工资薪金总额的14%。如果超过了，那么在企业所得税汇算清缴时需要进行纳税调整。 2.使用权资产的调整：使用权资产折旧会计处理通常是将折旧费用计入“管理费用”科目。对于租赁的宿舍，如果其折旧费用被计入“管理费用-福利费”，那么这部分折旧费用同样需要受到福利费支出比例的限制。在确认使用权资产时，应将使用权资产的价值计入资产负债表，并同时确认相应的租赁负债。在后续计量中，需要按照一定的方法（如直线法）对使用权资产进行折旧计提。如果宿舍的租金是每月支付一次，会计分录应该为：借“管理费用（销售费用、制造费用等科目）-房租”，贷“库存现金/银行存款”。如果是一次性支付一年租金，则应该将其借入“预付账款-房租”科目中，并贷入“库存现金/银行存款”科目中。对于一年及以上租期或者跨公历年度的租金，规范的企业通常会选择按月进行摊销，而非全部计入当期费用。 3.综合调整：在进行企业所得税汇算清缴时，需要综合考虑福利费支出和使用权资产折旧的影响。如果福利费支出超过了税法规定的比例，或者使用权资产的折旧计提不符合会计准则和税法规定，那么都需要进行相应的纳税调整。
2024-05-08 16:56:09
老师们公司给员工租的房，未开票给我们公司，在算企业所得税汇缴的时候，这个费用管理费用福利费是不是要调增是需要纳税调增，第二就是这个房屋发生的物管费，物业给我们公司开了专票，可以抵扣吗？你们要是一般纳税人是可以抵扣
2019-05-26 15:36:18
同学你好 这个可以的哦
2023-11-26 05:13:39
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