企业所得税的调整涉及的福利费的调整又涉及到使用权资产的调整，如何调整比较好。比如我司租的一个宿舍，给员工住，计提使用权折旧时，计入管理费用-福利费，此分录又涉及到使用权资产的调整，如何调整？

Cinderella 追问

2024-05-08 16:37

使用权资产不调整吗？为什么不调整？

微微老师 解答

2024-05-08 16:42

使用权资产的累计折旧，你按照账面上的金额填列，税前扣除即可的呢。

Cinderella 追问

2024-05-08 16:46

不只有使用权资产的累计折旧，还有使用权资产的财务费用利息支出，为什么不调整使用权资产？税法认的不是使用权资产的折旧和利息支出，认的是取得发票的租金付款金额！！

Cinderella 追问

2024-05-08 16:47

使用权资产不用调整，你这回复是不是太随便了？

微微老师 解答

2024-05-08 16:57

您好，我说的你可能让你误解了。
 1.福利费的调整：对于职工福利费，税法规定企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分，准予扣除。超过部分需要作纳税调整处理。当公司租赁宿舍给员工住时，如果这部分租金被计入“管理费用-福利费”，那么需要确保这部分支出不超过工资薪金总额的14%。如果超过了，那么在企业所得税汇算清缴时需要进行纳税调整。
  

Cinderella 追问

2024-05-08 17:02

不是我误解，是你回复得太随便了，估计你都不懂使用权资产，找其他老师回复了，不见了

微微老师 解答

2024-05-08 17:03

您好，根据新准则规定，由于经营租赁承租方要确认租赁资产和负债，相应地要在账面确认折旧和利息，并且，在租赁期内，摊销的利息会呈现前高后低的情况。而按照所得税法的要求，只认可实际支出的租金，按照实践操作，该租赁通常会呈较为直线法的支付方式，这将导致和会计上计算的折旧及利息产生差异，从而在租赁前期会产生较大的递延所得税资产，并对资产负债表和利润表产生影响。
然后要看你的实际支付的租金和你计提的折旧和利息费用之间的差额进行调整。

微微老师 解答

2024-05-08 17:05

比如你 的租金是100，利息和折旧是95，那么你能税前扣除的是100，则纳税调减5

Cinderella 追问

2024-05-08 17:05

那你怎么说不调，不反驳你，就随便敷衍了事，不要回复了

微微老师 解答

2024-05-08 17:08

您好，我第一眼是理解成你的困惑是折旧入福利费，要不要调整了的呢。不是说使用权不用调整，不是我想回复，而是这个机制，学员就是上帝，我不能不回复，除非你不回复我。最后祝您工作顺利，开开心心。