老师，您好，公司购家电送客户，收到的发票是普票与专票，视同销售吗，怎么入账，入账时销项税额是取收到的发票的税额吗？我司是一般纳税人，还是不管收到的是专票还是普票还是9%还是1%税率的都要以13%来算销项税？

焕然 追问

2024-05-05 15:36

不太明白你说的，有2份是普票1%，价税是50，一有份是专票13%价税500元，其余是13%普票，500元，怎么入，收到票货时做：
借库存商品992.5   进项税额57.53   贷银行存款1050     
赠送视销售时
借：销售费用1003.69  贷库存商品992.5     销项税额：114.19    对吗

廖君老师 解答

2024-05-05 15:41

您好，1.上面您没说是普票嘛，我也不知道.您的分录对的哦
借库存商品992.5   进项税额500/1.13*13%=57.53   贷银行存款1050
2.这个不对，我们买一送一
借：银行   贷：主营业务收入-主产品   主营业务收入-家电   销项税
借主营业务成本-主产品   主营业务成本-家电    贷：库存商品-主产品   库存商品-家电

焕然 追问

2024-05-05 15:43

我们是做医药的，是业务员购家电礼品送客户，所以不存在主营业务收入，你就说下这个收到的是普票1%税率的，赠送出去视为销售，销项税额是是1%来算还是以13%来算

焕然 追问

2024-05-05 15:44

还是收到的普票是1%，我赠送出去时视销项税额也是以1%出去呢

廖君老师 解答

2024-05-05 15:46

您好，那不行的，这是业务招待费，进项i不能抵哦，我还以为是买产品搭送家电
借：销售费用-业务招待费  1050  贷银行存款1050
不用视同销售了，全部入招待费

焕然 追问

2024-05-05 16:07

因为金额太大了，其实共有11万这么多，还有开年会购礼品赠送的，也是有10万多，不需要视同销售吗

廖君老师 解答

2024-05-05 16:09

您好，是的，不用视同销售的，这些产品购入的进项不要抵
年会的直接入管理费用-福利费（价税合计）

焕然 追问

2024-05-06 14:09

为什么有的老师说要视同销售呢，我上个月差点就视销售申报了，现在不是年会的，是业务购很多礼物送客户的，要视同销售入账吗

廖君老师 解答

2024-05-06 14:14

您好，如果是买时随货赠送，这是要确认收入结转成本的，不是跟商品一起送的，我们直接入销售费用。不管是视同销售还是销售费用，对利润是没有影响的，因为收入和成本的金额一样，不影响。