老师，我们是小规模装修公司，对方用他个人的卡转入到我们对公账户200万，其中100万属于老板之间的往来借款，但是对方转入我们公司账户的时候备注的是支付装修款，对方不需要开发票，这种情况我们该如何合理避税？账务怎么做？

朴老师 解答

2024-04-28 14:46

对方用个人卡转入200万
  1.收到款项贷：预收账款/应收账款 200万借：银行存款 200万
由于备注为“支付装修款”，您初步将其记为预收账款或应收账款，视乎这笔款项是否为即将进行或已经完成的装修工程收入。
处理100万借款部分
  1.确认借款贷：预收账款/应收账款 100万借：其他应付款 - 老板借款 100万
您需要与老板确认这100万为借款，并且需要书面文件（如借条或借款协议）来确认借款关系。随后，从之前记录的200万中分离出这100万作为老板的借款。
处理100万装修款部分
  1.确认装修收入贷：营业收入 100万借：预收账款/应收账款 100万

烟丝儿 追问

2024-04-28 14:57

1、资金来源：这200万其中100万是公司成立之前对方欠我们法人的，但当时没有借款票据等，剩下100是我们成立公司以后给他装修的收入，那这个往来账的100万怎么做账？
2、开具发票：我是想除去往来账，剩下的纳税申报的时候直接做无票收入，申报纳税就行了，这样操作的话不开发票也可以吧？
3、老师说的不要重复申报已经扣除的成本和费用是什么意思？

朴老师 解答

2024-04-28 15:00

1.资金来源与往来账处理：
对于公司成立之前对方欠法人的100万，由于当时没有借款票据等凭证，处理起来相对复杂。首先，您需要与对方确认这笔债务，并尽量补全相关手续，如签订借款协议或让对方出具书面确认函。然后，在公司账面上，可以将这100万作为“其他应收款”或“预付账款”进行记录，同时备注清楚款项的性质和来源。
对于公司成立后的100万装修收入，这部分应作为公司的营业收入进行记账。当收到款项时，应将其记录在“应收账款”或“银行存款”等科目下，并同时确认相应的营业收入。
往来账的100万，如果是对方归还之前的欠款，那么在收到款项后，应冲减之前的“其他应收款”或“预付账款”科目，确保账目平衡。
  1.发票开具与纳税申报：
如果您想除去往来账，剩下的部分作为无票收入进行纳税申报，确实可以不开发票。但请注意，无票收入也需要按照税法规定进行申报纳税，不能因此逃避税收义务。
另外，长期或大量存在无票收入可能会引起税务部门的关注，因此建议您尽量与客户协商开具发票，确保合规经营。
  1.避免重复申报成本和费用：
“不要重复申报已经扣除的成本和费用”是指在纳税申报时，已经计入成本或费用的支出不应再次申报扣除。例如，如果您在计算营业收入时已经扣除了某项成本，那么在申报纳税时就不应再次申报该成本作为扣除项。
重复申报可能会导致税务风险，如被税务部门认定为偷税漏税行为，因此务必确保申报数据的准确性和合规性。