A 与 B 为非同一控制下的两家公司。A 公司 2015 年 12 月 31 日以 1500 万银 行存款吸收合并了 B 公司。B 公司当日可辨认资产的公允价值为 2000 万，计税 基础为 1800 万，账面价值为 1700 万；B 公司当日可辨认负债的公允价值为 800 万，计税基础为 900 万，账面价值为 780 万。B 公司自身无商誉。该合并属于免 税合并。A 公司和 B 公司适用的企业所得税税率均为 25%。 请写出 A 公司针对该笔并购交易的会计处理（考虑所得税影响后）。

健壮的鞋子 追问

2024-04-26 12:28

递延所得税资产不用借记吗？还有3000是什么

健壮的鞋子 追问

2024-04-26 12:31

借：可辨认资产项目      2000 
    递延所得税资产        5（800-780）*25% 
    商誉                 370 
    贷：可辨认负债项目      800 
        递延所得税负债       75（2000-1700）*25% 
        银行存款           1500
我写的是这样，想知道对不对

冉老师 解答

2024-04-26 13:18

递延所得税负债的，用公允价值和计税基础比

健壮的鞋子 追问

2024-04-26 13:25

前面的问题还没有回答

冉老师 解答

2024-04-26 13:30

老师看了你写的分录，不用写递延所得税资产

冉老师 解答

2024-04-26 13:31

因为资产吸收合并，非同一控制下，按照公允价值，资产的公允价值大于计税基础，确认递延所得税负债

健壮的鞋子 追问

2024-04-26 13:36

那3000是怎么得出来的

冉老师 解答

2024-04-26 13:39

不好意思老师写错了，是资产公允价值2000