小规模纳税人免税销售额的会计分录

猪仔牛 追问

2024-04-24 17:30

例子，税率是3%。季度30万免增值税免税销售额是189000元。会计分录是：借银行放款189000贷主营业务收入183495.14应交税费应交增值税5504.85.
到季度末，会计分录是借：应交税费应交增值税5504.85.贷：营业外收入5504.85，这样理解对吗？

郭老师 解答

2024-04-24 17:30

对的对的，是这么做的。

猪仔牛 追问

2024-04-24 17:35

小规模增值税及附加税费申报表，其中的免税销售额，是填含税还是不含税？

郭老师 解答

2024-04-24 17:36

销售额填写的都是不含税的。

猪仔牛 追问

2024-04-24 18:48

季度30万免增值税的吗？如果是的话，
借银行放款贷主营业务收入应交税费应交增值税，

借应交税费应交增值税
贷营业外收入。                     营业外收入需要增加明细的话，是注明免税税额吗？

郭老师 解答

2024-04-24 18:53

是的，对的。可以写政府补助，也可以写选择小规模免增值税。