老师，是这样的，我是刚接手这个建筑的外账，现在补2月份的记账凭证，有一个简易计税项目可以差额抵减分包款，实际只缴纳200多的增值税，但是税务申报系统是全额缴纳的增值税，如果这个多缴的不更正申报的情况下，这个要怎么做账啊？

芳芳 追问

2024-04-24 13:02

老师，是的，申报是别人帮他们弄的，申报的时候没有填分包扣除，我2月份的记账凭证按扣除分包做的，这个现在要怎么平才好啊，这个多交的增值税要怎么弄呢，如果不更正申报的话

bamboo老师 解答

2024-04-24 13:03

这个先挂在应交税费-简易计税科目借方就好了哈
等下期开发票的时候扣减就平了

芳芳 追问

2024-04-24 13:10

老师，我没有明白您的意思呢，等下期开发票的时候扣减就平了，发票都已经开了，就是税多缴纳了，如果不更正申报的话，这个是没有办法退回来的吧，实际挂账2月份贷方只有279.9元的未交增值税，那3月份实际缴纳是3786.41

bamboo老师 解答

2024-04-24 13:32

您以后这个项目不会再开发票了吗

芳芳 追问

2024-04-24 13:35

应该不会再开票了，分包已经给我们开过票了，我们也给甲方开票了，那3月份的时候做缴纳税款的时候怎么平呢，中间有一个多缴的差额，找税务退税估计也是很麻烦，下期来抵能不能啊

bamboo老师 解答

2024-04-24 13:36

那您可以更正申报 不退税  在附表三里面填写一下 然后后期继续抵扣

芳芳 追问

2024-04-24 13:38

那就是在5月报4月税的时候更正申报不退税吗，那3月份的账怎么平呢，应该怎么写分录呢

bamboo老师 解答

2024-04-24 13:43

也可以下个月申报的时候直接填写附表三 在期末数里面留着后面继续扣除
《国家税务总局关于发布<纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第17号）第五条规定：纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴。 但在增值税申报表及填表说明中并没有要求分项目填写扣除金额及预缴款项，所以分包款跨项目扣除，在预缴环节不允许，在申报纳税环节无限制。
以后实际扣除的时候平账啊 现在挂在借方余额啊

芳芳 追问

2024-04-24 13:59

好的，谢谢老师，就是分包款可以在别的简易计税项目扣除对吧，发票上面，那就是2月4号凭证按120390.22全部计入工程施工，不做计提“应交税费-简易计税”3506.51，对吗

bamboo老师 解答

2024-04-24 14:00

不是的 这个发票您还是打算要分包扣除的话  分录还是那样写啊就是这个税额暂时挂账在借方 等后期分包扣除了就平了

芳芳 追问

2024-04-24 14:05

好的，那我3月实际缴纳税款那笔分录直接冲2月2号凭证就够了，对吧，多谢老师，这次明白了，但是分包发票注明了项目地址和名称不打紧吧

bamboo老师 解答

2024-04-24 14:08

没事的哈 在附表三里面体现 

芳芳 追问

2024-04-24 14:12

好的，明白了，多谢老师

bamboo老师 解答

2024-04-24 14:19

不客气哈 欢迎有疑问继续提问