小规模季报：财务报表的应交税金是2400（月末结转税金分录是借应税-应销-技术服务费，贷：应税-应增-未交增值税-技术服务费），次月申报的时候，实缴税金为2200.差额是200元。现在要做交税分录，借：应税-应增-未交增值税-技术服务费，贷：银行存款。这个差额部分，借：借应税-应增-未交增值税-技术服务费，贷：应税-应销-技术服务费。是这样做吗？？我不太明白。产生差额的原因其实就是我们开票当中，有发票呗红冲了，那整体1-3月的税前金额，包含了被红冲和已经红冲的发票的税前票面金额。分录我不知道我这样做对不对。对我后面的账务处理，有没有什么影响？？

王晓晓老师 解答

2024-04-19 15:30

你现在这样用了这些分录，这样做没问题的

爱??Sarah 追问

2024-04-19 15:34

我们分的会计科目有点细，嘿嘿。那请问老师，差额这部分按支付和反冲的两个分录做了以后。是不是1-3月的未交增值税余额就是0？然后不影响我4月的开票的金额？为什么反冲的分录要那样做呢老师，能讲一下吗？还有一个问题，开错的发票和负数的红冲发票，这两的税前金额为啥也要跟其他的正常发票一起算税前金额，而不是剔除去？不是一正一副抵消了吗？我之前按正常开票的票面金额算的税前就比含了开错和红冲的税前多

王晓晓老师 解答

2024-04-19 15:37

就是跟之前分录反着做回去可以了，未交就是0了，税率一样，分开算跟合并算金额一样都一样的

爱??Sarah 追问

2024-04-19 15:44

我刚已经按照支付和调整的分录做了，目前科目余额表未交增值税期末余额是0.但是有个问题，我4月开票的税金是920，加上差额转回应交税费销项税的贷方的分录的金额，现在应交税费应交增值税销项税的税金就是多了这个200的了。那我6月末做结转税金的票凭证，好像就不平了，应交和未交不一样吧？（按正常开票的发票税金2季度应该不含那个200差额，那个200是1季度开票产生的），那我怎么做？

王晓晓老师 解答

2024-04-19 16:14

你做了那个结转后，有没有再做一笔借:应收账款红字贷:主营业务收入红字 应税-应销-技术服务费-200

爱??Sarah 追问

2024-04-19 16:35

没有，每个自然月的月末我会做结转税金的凭证，如果当月开了发票。我刚问您的时昨天刚报完税。然后交的税金。您说的这个分录我应该怎么做啊不懂了，我知道了，我知道了，我刚才仅仅是冲了税金差额的反冲凭证。正常开票贷方的主营业务收入的我还要正常做一笔。是不是这样，这才是完整的反冲。是吗？

王晓晓老师 解答

2024-04-19 16:41

是的，就是还差一个分录，做完就对了

爱??Sarah 追问

2024-04-19 16:42

昨晚以后应税的应交税金的期末余额还是多200，这个怎么办

王晓晓老师 解答

2024-04-19 16:46

没事，做到这个月就可以了，不过你这样企业所得税收入跟增值税的收入就会有差异，知道原因在哪里，如果税局问，会解释就可以了

爱??Sarah 追问

2024-04-19 16:49

反冲税金的凭证数字也要写成是负数?是正数吧，这样我的未交余额期末才是0.那您说的“借:应收账款红字贷:主营业务收入红字 应税-应销-技术服务费-200”借方贷方都是负数吗？第一次提问的时候我分录写完了。我刚才做了支付，借：未交/贷：银行；调整，借：应交税金-应交增值税-销项税-技术服务费。然后，再做个调整：借：预收账款，贷：主营业务收入_开票（我们公司没有做收入确认，挂的是预收不是应收，我们正常开票后做的分录就是借预收贷主营业务收入/应税）。是这样做吗？？最后一个调整分录是正数还是负数？

王晓晓老师 解答

2024-04-19 16:55

你红冲的分录就是借:预收（红字）贷主营业务收入（红字）/应税（红字）

爱??Sarah 追问

2024-04-19 16:59

我刚做了调整税金的分录，为啥还要做一个税金？这个我不懂。（我刚才做了支付，借：未交/贷：银行；调整，借：应交税金-应交增值税-销项税-技术服务费。然后，再做个调整（这个红字是负数的意思吗）：借：预收账款，贷：主营业务收入_开票）

爱??Sarah 追问

2024-04-19 17:00

少写了一个分录。借：应交税金-应交增值税-销项税-技术服务费，贷：未交。这个就是正数的差额，做了这个以后未交期末余额就是0

爱??Sarah 追问

2024-04-19 17:02

或者这个分录我做成：借：应交税金-应交增值税-销项税-技术服务费200/预收-200，贷：未交200/应税-200.您的意思是这样吗

王晓晓老师 解答

2024-04-19 17:10

我刚做了调整税金的分录，为啥还要做一个税金？这个是因为你之前转到：应税-应增-未交增值税-技术服务费这个科目下了，现在转回去到借应税-应销-技术服务费。
这个就是你需要做的分录
1交税借:应税-应增-未交增值税-技术服务费2200
贷:银行存款2200
这时应税-应增-未交增值税-技术服务费还有贷方200的余额。
2你做借:应税-应增-未交增值税-技术服务费200
贷:应税-应销-技术服务费200
这是应税-应增-未交增值税-技术服务费这个科目就是0.应税-应销-技术服务费这个科目贷方200
3.再做:借:预收（红字）贷:主营业务收入（红字）应税-应销-技术服务费-200

王晓晓老师 解答

2024-04-19 17:10

这样看的清楚了吗，这样做完你应交税费科目都是0了

爱??Sarah 追问

2024-04-19 17:17

您的分录，2和3的应交税费都是贷方，2是正数200,3是负数200，这样就平了，是这个意思吧？我刚才看科目余额表，本年累计的借方和贷方不一致这个没影响吧

王晓晓老师 解答

2024-04-19 17:18

是的就是这个意思，没事

爱??Sarah 追问

2024-04-19 17:48

谢谢老师，我这次彻底搞明白了，谢谢

王晓晓老师 解答

2024-04-19 17:50

好的，明白了就好了，工作顺利