请问怎样理解不用进行账务调整，要调整的是汇算清缴时的应纳税所得额。 难道是只填写报表，不记账？那么所做分录放在哪，在哪体现呢？

小草 追问

2018-04-14 11:47

我不理解只调表不调帐的说法

邹老师 解答

2018-04-14 11:49

你好，就是比如你业务招待费发生100，会计上是可以全额扣除的，但是税法规定只能扣除60,40就是调整增加应纳税所得额，这个就是调表不调账

小草 追问

2018-04-14 11:50

调表是指调整年报相应报表，不调帐怎么理解？

邹老师 解答

2018-04-14 11:52

没有调表不调账的说法

小草 追问

2018-04-14 11:52

嗯，但我这个是年终奖，可以全部扣除的

小草 追问

2018-04-14 11:54

是否应该依据分录调减应纳税，那么这个月的账目上有这笔分录的体现吗？

邹老师 解答

2018-04-14 11:55

你好，是年终奖在去年没有计提入账吗

小草 追问

2018-04-14 12:01

调整了上年报表，今年报表也会因为调整分录而有所体现，这样报表的发生额不是重复了吗？

小草 追问

2018-04-14 12:26

是的

邹老师 解答

2018-04-14 13:32

你好，不调账上年的报表，在今年做补计提分录，影响今年报表数据的

小草 追问

2018-04-14 14:29

借损益调整  贷 管理费用   借未分配利润  贷损益调整
这笔分录是在今年3月做的，
上年报表调整是依据这个分录调的
这笔分录又反映在3月报表上

邹老师 解答

2018-04-14 14:31

你好，今年3月份做这个分录，是不去调整去年的报表数据的
只是影响今年3月份及以后月份的未分配利润数据

小草 追问

2018-04-14 14:35

那么去年的表报依据什么调整呢？

邹老师 解答

2018-04-14 14:38

你好，去年的报表是不做调整的

小草 追问

2018-04-14 14:45

汇算清缴的作用不就是调整上年报表吗？

邹老师 解答

2018-04-14 14:48

你好，不是调整财务报表，而是因为税法与会计规定的差异，做应纳税所得额的调整