老师，公司是小规模查账征收，企业会计制度，现用公司名义买了地皮（自用，出售和出租），在报建阶段，请问刻章款，CA认证费，装电费，给水安装费，不动产登记费，登报费，这些是计入长期待摊费用-开办费吗？土地购买款，土地审查规划费，土地测绘费，土地契税，产权转移书据，这些计入土地使用权吗？

敏敏老师.

职称：注册会计师,中级会计师

2024-04-18 09:59

刻章款、CA认证费、装电费、给水安装费、不动产登记费、登报费等，这些费用通常是在企业筹建期间发生的，不能计入各项资产价值，因此应计入长期待摊费用——开办费中。开办费是指企业在筹建期间发生的不能计入资产价值的支出，应当在企业生产经营开始之日一次摊销。

对于土地购买款、土地审查规划费、土地测绘费、土地契税以及产权转移书据等费用，这些都是与土地使用权直接相关的支出，应计入无形资产——土地使用权。其中，土地测绘费应根据发生的不同阶段分别处理。企业筹建期间和办理土地使用权时发生的土地测绘费应分别计入管理费用和无形资产——土地使用权；而企业经营期间发生的土地测绘费，则应计入开发间接费用。

此外，土地契税应计入无形资产——土地使用权，并在计算应缴纳的契税时借记“无形资产——土地使用权”，贷记“应交税金——应交契税”。实际缴纳时，再借记“应交税金——应交契税”，贷记“银行存款”。

对于产权转移书据印花税，应借记“税金及附加”，贷记“银行存款”。印花税不通过应交税费核算。

胡海华追问

2024-04-18 10:16

老师，产权转移书据印花税不计入无形资产——土地使用权，直接计入主营业务税金及附加吗？

胡海华追问

2024-04-18 10:19

买地用途是多种的（自用，出售和出租），暂时不好区别，请问不能计入各项资产价值，统一计入长期待摊费用——开办费中，与土地使用权直接相关的支出，统一计入无形资产——土地使用权？

敏敏老师. 解答

2024-04-18 10:20

哦哦，写错了。
企业在处理购买土地缴纳的印花税时，一般需要计入无形资产成本。
印花税是土地使用权转移时，由受让方缴纳的税款。它与契税一样，可以作为购买土地使用权的成本

胡海华追问

2024-04-18 10:29

购地登报费，不动产登记证办证费，请问是计入长期待摊费用——开办费还是无形资产——土地使用权的呢？

敏敏老师. 解答

2024-04-18 10:36

计入无形资产——土地使用权

胡海华追问

2024-04-18 10:39

转账手续费计入哪个科目呢

胡海华追问

2024-04-18 10:40

现公司是筹建阶段，在报建中

敏敏老师. 解答

2024-04-18 10:42

转账手续费计入财务费用-手续费

胡海华追问

2024-04-18 10:50

企业会计制度的企业喔

敏敏老师. 解答

2024-04-18 10:52

是的哦，银行转账手续费都是财务费用-手续费

胡海华追问

2024-04-18 10:56

好的，企业会计制度的公司，筹建阶段不能计入各项资产价值，就是计入长期待摊费用——开办费？

敏敏老师. 解答

2024-04-18 11:00

是的，对于采用企业会计制度的公司，在筹建阶段发生的不能计入各项资产价值的支出，主要包括筹建期间人员的工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的汇兑损益、利息支出等，这些支出应计入长期待摊费用——开办费。
需要注意的是，企业在实际操作中，应注意筹建期间发生的费用不能全部纳入开办费的范畴，应严格按照相关规定处理。开办费应在企业开始生产经营的次月起，在不短于5年的期限内分期摊销。

胡海华追问

2024-04-18 11:07

银行利息收入也是计入长期待摊费用——开办费吗

胡海华追问

2024-04-18 11:10

开户时转公户钱包计入哪个科目呢？其他应收款吗？从公户钱包转出公户

敏敏老师. 解答

2024-04-18 11:48

银行利息收入也是计入长期待摊费用——开办费吗，不是，计入财务费用；开户时转公户钱包计入哪个科目呢？其他应收款吗？从公户钱包转出公户，对于开户时转公户钱包的资金，如果它是用于公司的正常运营活动，并且具有明确的收款方和用途，那么它不会被计入“其他应收款”。相反，它可能会根据公司的财务管理规定，被计入“现金”或“银行存款”等科目。