老师，公司2024年1月升级一般纳税人，去年12月有一张专票，当时价税合计费用入帐了的。被同事报1月增值税的时候给抵扣了。 1、去年12月入帐是借：库存 贷：应付 1月被抵扣了，帐务上怎么处理 2、现在是4月报3月税才发现，那是在3月转出吗，转出后如果2月及3月还有留底，1月转出的那个还要补税吗。

小睿 追问

2024-04-17 17:52

老师，12月份做的那一笔还是小规模的时候做的哦，为什么要做一笔借：成本费用，贷：库存呢 
是税额部分做，还是全额做。比如我去年入帐13万，价10万，税是1.3万。1月这1.3万被抵扣了，只做这1.3万的调整吗

冉老师 解答

2024-04-17 17:55

是的，做一笔转出的调整
借成本费用
贷应交税费应交增值税进项税额转出

小睿 追问

2024-04-17 18:00

老师，不对哦，我去年那笔当时公司还是小规模的哦，去年做的那笔帐不用调摆。还是价税合计入帐。

冉老师 解答

2024-04-17 18:01

如果去年已经加税合计计入了成本费用，
只是税法的抵扣，以及转出，不用再额外做账了

小睿 追问

2024-04-17 18:17

老师，那意思就是等到转出的当月再做一笔调整分录是摆。

冉老师 解答

2024-04-17 18:18

那意思就是等到转出的当月再做一笔调整分录是摆。
不用，因为账面没有体现进项税科目，所以转出不用额外做转出分录

小睿 追问

2024-04-17 18:20

好的，谢谢老师

冉老师 解答

2024-04-17 18:21

不客气，同学，祝你生活愉快