农业公司去年11月份成立，发工资都是现金，12月份份工资也是现金发放的。所以入账几乎都是本月发放的，但是今年1-2月份公司我们都是通过基本户发的，银行记录显示3月份开2月份的工资，2月份开1月份的工资。我要怎么入账

姚翠翠 追问

2018-04-13 15:35

老师，去年刚接手农业公司，11月开业，所有的工资直接入到农业生产成本了。而且12月份的就用现金的形式入的账，今年1.2月份的红字才开始用银行发放，2月份发1月份的，3月份发2月份的，老师我如果不管去年的，指根据今年的入账可以吗。计提1-3月份工资，贷：应付职工薪酬-工资   借：管理费用     发放1-2月份工资，借：应付职工薪酬  贷：银行存款  可以吗

江老师 解答

2018-04-13 15:38

去年的计入农业生产成本——直接工资了，就不用管了。直接没有发放，没有发放是冲减应付职工薪酬；或者是冲减其他应付款。 
只管今年的工资核算，后面的分录处理是对的了

姚翠翠 追问

2018-04-13 15:44

老师，我还有一个问题就是，农业公司种植小米，中间除草，施肥，打药的人工费，没有发票，只有考勤纪录，每个人大约不超过900元，也有100-200的，这种能直接根据考勤表入账吗。还用不用申报个税

江老师 解答

2018-04-13 15:47

这个需要申报个税处理，做工资表进行申报个税，要不就是开具劳务费发票处理

姚翠翠 追问

2018-04-13 15:58

老师，通过工资表，个税申报，这部分除草施肥的人工费需不需要通过应付职工薪酬核算，还是直接  借：农业生产成本-人工费。贷：库存现金。

江老师 解答

2018-04-13 16:01

需要通过应付职工薪酬科目核算，这个是通过工资表的，因此必须核算工资

姚翠翠 追问

2018-04-13 16:10

好的，谢谢老师