@王雁鸣老师 之前看您答疑的计提工资的分录，我有些不太懂的问题想请教下您。比如5月份发4月份的工资表 （1）计提的工资是不是4月份工资表中应发的工资？ （2）计提社保的企业部分是4月份申报4月份的社保吗？ （3）上交杜保是4月份申报4月份的社保款吗？ （4）上交个人所得税这个什么款来的？4月份申报个税的是所属期是3.1-3.31，就是三月份做账的部分，而三月做账期间付的是2月份工资表的款。所以实际上申报的是2月份工资表的个税。 （5）如果想计提的工资和个税社保能在资产负债表中的应付职工薪酬、应交税费、其他应交款中期末数那里显示。 （6）如果要把付的社保卡（企业+个人）都在那里显示，个人部分不计入其他应收账款那里，分录是怎样做的？

朴老师 解答

2018-04-13 15:02

4月份计提4月份的工资，发放3月份的工资，申报的是4月份 的个税和社保

Elaine 追问

2018-04-13 15:42

申报不是4月份的个税呀，是3月份的，所属期是3.01-3.31.但是3月份的工资收入是2月份的.

朴老师 解答

2018-04-13 16:43

对，申报的是3月份的，打错了

Elaine 追问

2018-04-13 16:48

我就是绕不过的是，申报是3月份，但是收入所属是2018.2.1-2018.2.31日，对吧，那就是我申报的是那3月份账套里付2月份的工资表来申报个税嘛。那我该怎样计提才能才能平？

朴老师 解答

2018-04-13 17:51

第一问是的，第二问 这个你要按照分录做才行
1.计提工资

借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）  
贷：应付职工薪酬——社保 

3 次月发放工资时 

借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金 

4 上交杜保 

借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
其他应收款——社保(个人部分) 
贷：银行存款或现金

Elaine 追问

2018-04-16 08:37

老师我懂了，但是我还有个问题是，如果社保费全不付其他应交款付款，可不可理？能不能这样做？

朴老师 解答

2018-04-16 10:51

什么意思？没懂