上个月开的专票直接在银行扣款了然后这个月做账怎么做分录专票是代开的我们是小规模纳税人但是这个账要怎么做银行已经扣款了可以是借应缴税费贷银行存款吗？？？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2018-04-13 11:06

你好，可以这样做账务处理
借；应收账款等科目贷；主营业务收入应交税费-应交增值税
借；应交税费-应交增值税贷；银行存款

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剩余款项的分录（按实际未付金额）：原来的完整分录（假设应付款是 2375000）应该是：借：应付账款 2375000贷：财务费用 35625银行存款 2339375 但现在只付了 100 万，说明没享受全部现金折扣（现金折扣是按 “实际付款额” 算的），所以要重新拆分：先按实际付款 100 万算对应的现金折扣（假设折扣率是 1.5%，即 35625/2375000=1.5%）：实际享受的折扣 = 100 万 ×1.5%=15000 元分录：借：应付账款 2375000 贷：财务费用 15000 银行存款 1000000 应付账款 1360000 （剩余未付的部分，含未享受的折扣）剩余未付的钱仍挂 “应付账款”，但要注意现金折扣只能按 “实际付款部分” 确认，不能提前全扣。答

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