老师，23年，有一笔增值税应该不能抵扣，但是之前会计用来抵扣了，现在税务查出来了，这笔要转出来，补交增值税，也有滞纳金，还有附加税，已去税务补交了，现在得怎么入帐

ccy 追问

2024-04-16 12:02

公司购买的汽车，22年1月购买的，购买时是小规模，2月公司更换成一般纳税人 3月份抵扣的

邹老师 解答

2024-04-16 12:03

你好
借：固定资产，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）
借：应交税费—应交增值税（进项税额转出），贷：应交税费—未交增值税
借：应交税费—未交增值税，应交税费—附加税，营业外支出，贷：银行存款 

ccy 追问

2024-04-16 12:10

还借固定资产，固定资产不得又增加了吗，还是把之前的分录先冲掉吗

邹老师 解答

2024-04-16 13:18

你好，你因为抵扣了，之前计入固定资产就是价税分离了，那现在转出了就需要增加固定资产的入账成本才是啊。

ccy 追问

2024-04-16 13:31

没有懂，如果当时车总价是60000 税额是6902.65 那得怎么做

邹老师 解答

2024-04-16 13:32

你好，你当时入账的分录是？ 

ccy 追问

2024-04-16 13:34

是之前的会计做的，我找找看

邹老师 解答

2024-04-16 13:35

你好，麻烦找到了之后提供一下图片 

ccy 追问

2024-04-16 13:39

借：固定资产 53097.35 应交税费-应交增值税-进项税额6902.65  贷：其他应付款-****公司 60000

邹老师 解答

2024-04-16 13:40

你好，因为之前是按不含税计入固定资产，后面进项税额转出了，就需要增加固定资产入账成本的
借：固定资产，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

ccy 追问

2024-04-16 13:42

借：固定资产 6902.65  贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）6902.65  是这样吗

邹老师 解答

2024-04-16 13:42

你好，转出的时候，是这样做分录 

ccy 追问

2024-04-16 13:44

之前小规模时，入帐时，是不是 借：固定资产 60000 贷：应付帐款-***公司 是吧

邹老师 解答

2024-04-16 13:45

你好，小规模纳税人购进固定资产，正确的入账分录是这样

ccy 追问

2024-04-16 13:45

那她怎么用其他应付款，也可以的吗

邹老师 解答

2024-04-16 13:47

你好，款项没有支付，贷方应当计入：应付账款—某某公司  才是 

ccy 追问

2024-04-16 13:48

对啊，搞不懂，还有，现在转出来了，我们要补税，是24年3月份补的，当时还有点留抵税，这个入帐时，帐面上也得体现出来吧

邹老师 解答

2024-04-16 13:49

你好
转出，借：固定资产，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）
结转，借：应交税费—应交增值税（进项税额转出），贷：应交税费—未交增值税
缴纳，借：应交税费—未交增值税，应交税费—附加税，营业外支出，贷：银行存款 

ccy 追问

2024-04-16 14:46

好的 谢谢老师！

邹老师 解答

2024-04-16 14:47

祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。