送心意

邹老师

职称注册税务师+中级会计师

2018-04-12 14:46

你好
按实际支付或应付的金额,借记“管理费用”等科目,贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“管理费用”等科目。

喜悦的海燕 追问

2018-04-12 15:01

那应交税费一应交增值税-减免增值税年末借方不是有余额?而且已经结转到18年了,这个怎么办呀?

邹老师 解答

2018-04-12 15:02

你好,这个是可以有余额,不影响结转到0的 
并不是所有科目期末都必须是0 的

喜悦的海燕 追问

2018-04-12 15:04

好的,谢谢老师

邹老师 解答

2018-04-12 15:05

不客气,祝你学习愉快,工作顺利! 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

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你好 按实际支付或应付的金额,借记“管理费用”等科目,贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“管理费用”等科目。
2018-04-12 14:46:13
支付时,借:管理费用 280 贷:银行存款 280 抵税时,借:应交税费—应交增值税 280 贷:管理费用 280
2019-03-20 14:02:42
你好,是当期抵扣的 借原材料 应交税费-进项税额 贷银行存款的
2019-04-09 15:47:43
你好 按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“管理费用”等科目。 是实际抵减的时候做这个分录
2019-07-12 15:52:11
你好!(一)增值税一般纳税人的会计处理 按税法有关规定,增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏(三级科目,增加记借方),用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。 借记管理费用 820 贷:银行存款或库存现金 820 按规定抵减的增值税应纳税额时, 借:应交税费——应交增值税(减免税款) 820 贷:管理费用 820 小规模纳税人的账务处理 按税法有关规定,小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。 借:管理费用 820 贷银行存款或库存现金 820 按规定抵减的增值税应纳税额, 借:应交税费——应交增值税 820 贷:管理费用 820
2019-07-11 11:20:16
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