米面粉厂为增值税一般纳税人2021年5月份生产销售面粉，取得不含税销售收入300万元,销售 2017年购入的机器设备取得含税收入22.6万元，当月购进生产工具取得增值税专用发票上注明税款是 1.04万元，工具已经入库。根据以上材料回答下列问题。48.根据以上资料，计算该面粉厂5月份应缴纳的增值税，49计算该面粉厂五月份生产的销售面粉的销项税额，50该面粉厂购进生产工具计算其可抵扣的进项税额，51分厂取得的销售机器设备的收入，计算其销项税额

朴老师

职称：会计师

2024-04-14 04:35

同学你好
  1.原始错误发票的会计处理：
借：应收账款 85624
贷：销售收入 75773.11
贷：销项税金 9850.56
请注意，这一步是假设错误发票在开出时已经进行了会计处理。如果当时未进行会计处理，则此步骤可以跳过。
  1.跨年红冲发票的会计处理：
首先，需要开一张红字发票，金额为-85624（负数表示冲销）。
借：销售收入 -75773.11（红字）
借：销项税金 -9850.56（红字）
贷：应收账款 -85624（红字）
这一步是为了冲销原始错误发票的影响。
  1.重新开具正确发票的会计处理：
假设重新开具的发票金额与原始发票相同，为85624。
借：应收账款 85624
贷：销售收入 75773.11
贷：销项税金 9850.56

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