老师好，我们是商贸公司，小规模。2023年暂估入库（里面有多个商品的）1393.48元，2023年销售了一部分商品并结转成本的。在汇缴前，2024年1月取得发票1362.61元（其中有些商品是没有发票的），请问2024年具体的分录是什么呢？要写分录我才能明白

珍 追问

2024-04-07 12:41

2023年销售成本为1095.68。分录请写明金额

小小霞老师 解答

2024-04-07 22:26

根据提供的信息，我们需要对2023年暂估入库的商品进行成本调整，并在2024年取得发票后进行相应的会计处理。以下是对此情况的一个可能分录方案：
首先，我们需要处理2023年暂估入库与实际发票之间的差异。由于2023年已经销售了一部分商品并结转了成本，我们需要先冲销暂估入库时的分录，然后再按照实际发票金额进行入库和成本结转。
  1.冲销2023年暂估入库的分录：
借：库存商品 - 暂估入库（多个商品） -1393.48元
贷：应付账款 - 暂估应付账款 -1393.48元
这里假设暂估入库时，我们将其记在了“库存商品 - 暂估入库”科目下，并将对应的应付账款记在了“应付账款 - 暂估应付账款”科目下。
  1.根据2024年1月取得的发票进行入库：
借：库存商品 - 实际入库（多个商品） 1362.61元
贷：应付账款 - 供应商名称 1362.61元
这里我们按照实际发票金额进行入库，并将应付账款记在对应的供应商名下。
  1.调整销售成本：
由于2023年已经结转了一部分销售成本，而实际发票金额与暂估金额有差异，我们需要对已经结转的销售成本进行调整。这里假设2023年销售成本与暂估入库成本的比例一致，我们可以按照比例来计算需要调整的金额。
假设2023年销售的成本占暂估入库成本的比例为：
销售成本比例 = 1095.68元 / 1393.48元
那么，需要调整的成本金额为：
调整金额 = (暂估入库金额 - 实际发票金额) * 销售成本比例
= (1393.48元 - 1362.61元) * 销售成本比例
然后，进行分录：
借：主营业务成本 - 调整金额（红字）
贷：库存商品 - 调整金额（红字）
这里的“红字”表示这是一笔调整分录，用于纠正之前的错误。