2023年4月账务；结转递延收益 借：递延收益574800，贷：专项应付款574800 2023年8月账务；结转专项应付款 借：专项应付款557835，贷：资本公积557835 专项应付款结余16965. 请问老师2024年怎么结转16965

贪玩的镜子 追问

2024-04-02 16:12

又发生继续结转就可以是吗？

朴老师 解答

2024-04-02 16:17

同学你好
对的
继续结转

贪玩的镜子 追问

2024-04-02 16:20

老师，我想问问资本公积的构成，比如采购了固定资产，都会涉及到的是什么

朴老师 解答

2024-04-02 16:24

同学你好
  1.资本（或股本）溢价：这是指企业投资者投入的资金超过其在注册资本中所占份额的部分。具体来说，当企业发行股票的价格超出其票面价格时，超出部分即形成股本溢价，这部分金额会计入资本公积。
  2.接受捐赠资产：企业接受非现金资产或现金捐赠时，会将捐赠的金额计入资本公积。这既包括了非现金资产的捐赠准备，也包括了现金捐赠的金额。
  3.股权投资准备：这主要是指企业对被投资单位的长期股权投资采用权益法核算时，因被投资单位接受捐赠等原因增加的资本公积，企业按其持股比例计算而增加的资本公积。
  4.拨款转入：企业收到国家拨入的专门用于技术改造、技术研究等的拨款项目完成后，按规定转入资本公积的部分。
  5.外币资本折算差额：涉及外币的资本交易可能因汇率变动产生差额，这些差额也可以计入资本公积。
  6.其他资本公积：这包括直接计入所有者权益的利得和损失，例如业绩补偿金、资产损失计提等。此外，如果企业采购了固定资产，并且该固定资产的价款超过了注册资本的部分，那么这部分差额在税法上可能被视为资本公积，对应的折旧额可以在税前进行扣除。

贪玩的镜子 追问

2024-04-02 16:27

老师，那我23年采购了3万块钱的固定资产，做固定资产了，但是一直没有进资本公积呢，这个的账务处理怎么做啊

朴老师 解答

2024-04-02 16:32

这个固定资产正常折旧就可以呀

进资本公积的是专项应付款