汇算清缴的调整内容一般有哪些？

宁静 追问

2018-04-09 22:02

能详细点吗？

QQ老师 解答

2018-04-09 22:07

你好！一句两句睡不清楚，请问你是会计专业的吗？如果是因该知道会计法和税法有差异俗称税会差异，汇算清缴就是把会计的利润调整成税法的利润计算所得税。 
三项经费的计提（职工福利费、工会经费、教育费附加）  
  营业外支出（捐赠、罚金、罚息）  
  业外招待费、广告费  
  税金（增值税不允许税前扣除，代缴的个人所得税不允许税前扣除）  
  白条做帐部分，需要自行挑出来。  
  固定资产折旧（不符合税法部分，如加速折旧或者计提比例高出税法规定）  
  无形资产摊销、低值易耗品摊销（这两项一般不会出现问题吧）  
  收到的补贴款，有的不需要纳税的，做调减，要的需要纳税的做调增。 
 
  调整没有具体公式。只按照税法规定的比例进行计算就行了，超出部分进行调整，没有超出的，据实扣除。 
  比如三项经费，分别是依据发放工资的14%、2%、2.5%部分计算，超出了，做纳税调增。 
  营业外支出，捐赠是会计利润的12%，按照会计利润乘以12%计算，超出部分做纳税调增，没有的，据实扣除。这里面注意。有的是全额扣除的，不需要做纳税调整的，比如向四川汶川地震捐款，不计算比例，全额扣除，项目需要你在税法的涉税文件中找具体答案吧，我一时给你写不全。涉及行政的罚款部分全部剔除，不能税前扣除。 
  业务招待费，当年主营业务收入的0.5%与实际发生的60%，二者从低。 
  等等，没有具体公式，得一项一项进行计算比较。 
 
  三项经费就是指职工福利费、职工教育经费和工会经费，职工教育经费是指企业为了培养本企业职工学习，提高知识量或者是本企业技术操作等项而设置的一项费用。不是指地税局征收的教育费附加款。

宁静 追问

2018-04-10 22:09

老师:营业外支出（捐赠、罚金、罚息）

QQ老师 解答

2018-04-11 08:57

你好！捐赠不符税务局捐赠要求的需要调整，罚金除合同赔款，行政部门的罚款罚息都不允许所得税前抵扣

宁静 追问

2018-04-12 20:36

好的，谢谢老师！

宁静 追问

2018-04-12 20:39

老师:广告费的扣除限额是多少？

QQ老师 解答

2018-04-12 21:23

15%