汇算清缴需要哪些需要调整呢，固定资产需要调整吗？

郭老师 解答

2023-04-29 10:49

超过扣除比例的，需要调增扣除比例的，可以给你发一个表格，你看一下

郭老师 解答

2023-04-29 10:49

合理的工资薪金支出
扣除比例：100%
基本社会保险费和住房公积金
扣除比例：100%
补充养老保险和补充医疗保险支出
扣除比例：5%
tips：超过的部分，不予扣除。
企业责任保险支出
扣除比例：100%
职工福利费支出
扣除比例：14%
职工教育经费支出
扣除比例：8%
tips：超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
工会经费支出
扣除比例：2%
党组织工作经费支出
扣除比例：1%
1
工资薪金及职工福利税前扣除汇总表
项目
业务招待费
扣除比例：60%、5‰
tips：企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
广告费和业务宣传费支出
扣除比例：0、15%、30%
tips：
1.企业在筹办期间发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
2.超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
2
业务招待费及广宣费税前扣除汇总表
项目
公益性捐赠支出
扣除比例：12%、100%
3
捐赠税前扣除汇总表
项目
企业手续费和佣金支出
扣除比例：18%、5%
【政策依据】
（一）企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。
（二）保险企业：发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。

学习奋斗努力 追问

2023-04-29 10:54

好滴，谢谢老师

郭老师 解答

2023-04-29 11:03

不用客气，周末愉快。