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送心意

邹老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2018-04-09 19:59

你好，因为递延所得税=递延所得税负债—递延所得税资产=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）—（递延所得税资产期末余额——递延所得税资产期初余额） 
带入就可以得出递延所得税=-330 
而所得税费用=当期所得税+递延所得税，而递延所得税是-330，自然就是减去330了

无言 追问

2018-04-09 20:20

好的，谢谢。我还有一个问题，假设递延所得税资产期初是50，期末是20，递延所得税负债期初是30，期末是60.那这种情况是怎样处理的呢？

邹老师 解答

2018-04-09 20:29

递延所得税=（60-30）-（20-50）=0 
这种情况就不会影响所得税费用，确认递延所得税负债30，冲销递延所得税资产30

无言 追问

2018-04-09 21:11

不好意思，我给的数不好。假设递延所得税资产期初是50，期末是20，递延所得税负债期初是30，期末是80.那这种情况是怎样处理的呢？

邹老师 解答

2018-04-09 21:14

递延所得税=（80-30）-（20-50）=20 
确认递延所得税负债50，递延所得税资产冲销30

无言 追问

2018-04-09 21:49

递延所得税=（80-30）-（20-50）=20 
确认递延所得税负债50，递延所得税资产冲销30 
这种情况下计算所得税费时是加递延所得税负债50，减去递延所得税资产30吗？

邹老师 解答

2018-04-09 21:50

你好，是的

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你好，因为递延所得税=递延所得税负债—递延所得税资产=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）—（递延所得税资产期末余额——递延所得税资产期初余额） 带入就可以得出递延所得税=-330 而所得税费用=当期所得税+递延所得税，而递延所得税是-330，自然就是减去330了
2018-04-09 19:59:48
先看两个分录。借:递延所得税资产贷:所得税费用-递延所得税费用。借:所得税费用-递延所得税费用，贷:递延所得税负债。（资产借增贷减，负债贷增借减）
2020-02-20 22:29:20
同学你好， 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 递延所得税资产影响所得税费用减少 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 递延所得税负债影响所得税费用增加
2021-08-01 22:17:57
你好！ 对的，思路是对的
2019-04-27 10:27:30
同学，你好 确认递延所得税负债 借所得税费用 贷递延所得税负债 确认递延所得税资产 借递延所得税资产 贷所得税费用 所得税费用借增贷减 所以递延所得税费用=递延所得税负债减递延所得税资产
2022-06-09 20:31:20
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