老师，我们企业今年有固定资产处置原值200多万，是县里让移交给县消防大队的。在年度汇算清缴时需要填写哪个表吗？

鱼 追问

2024-03-28 15:09

就是原值减折旧后做营业外支出（算 是捐赠吧）

郭老师 解答

2024-03-28 15:10

你好，需要填写105090这个表格，在这里面有处置固定资产损失。

鱼 追问

2024-03-28 15:10

没有收钱，固定资产清理做了营业外支出，我们是小规模纳税人。

郭老师 解答

2024-03-28 15:11

你好，你看一下处置收益还是损失？就是固定资产的余额在哪个方向最后？

郭老师 解答

2024-03-28 15:12

借营业外支出贷固定资产清理应交税费，这个不算

鱼 追问

2024-03-28 15:19

原分录是：借累计折旧180万 借固定资产清理30万 贷固定资产210万；清理时借营业外支出—资产捐赠30万 贷固定资产清理30万。

郭老师 解答

2024-03-28 15:21

你好，你没有视同销售的吗？

鱼 追问

2024-03-28 16:49

没有，相当于捐赠吧？

郭老师 解答

2024-03-28 16:51

借营业外支出
贷固定资产清理应用税费需要做这个

鱼 追问

2024-03-28 17:55

嗯，我昨天问另一个老师说的不收钱，就等于捐赠，不用缴税？

郭老师 解答

2024-03-28 17:59

会计实务
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定：单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物：
✔（1）将货物交付他人代销；
✔（2）销售代销货物；
✔（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将其货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
✔（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；
✔（5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；
✔（6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；
✔（7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；
✔（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

郭老师 解答

2024-03-28 18:00

这个需要拿出政策依据来，我的政策依据是这些。