企业所得税第四季度预缴申报表利润总额和财务报表中的利润总额不一致可以吗

2333333 追问

2018-04-09 14:11

还有一个问题就是  
 
建筑行业，开出发票给对方，分录怎么做呢？

邹老师 解答

2018-04-09 14:14

借；应收账款等科目  贷；主营业务收入     应交税费

2333333 追问

2018-04-09 14:32

借：主营业务成本 
    工程施工-合同毛利 
贷：主营业务收入 
     应交税费-应交增值税-销项 
这样对吗？ 
我接手之前看见原来的财务是这样做的呢

邹老师 解答

2018-04-09 14:33

你好，有的企业确认收入，结转成本会这样处理 
但是这样如果款项没有收到就无法体现应收账款的

2333333 追问

2018-04-09 14:36

那工程施工-合同毛利和工程结算这两个科目又是怎么使用？

邹老师 解答

2018-04-09 14:39

你好，合同毛利就是收入与成本的差额 
工程结算是核算收到的工程款项

2333333 追问

2018-04-09 15:02

这个道理我明白，但是林时久老师讲课的时候都没用到，您可以分别举个例做个分录给我看吗？

邹老师 解答

2018-04-09 15:05

你好，比如取得工程款100万，发生成本支出80万 
借；工程施工   贷；银行存款等科目  80 
借；银行存款  贷；工程结算  100 
借；主营业务成本   80  合同毛利    贷；主营业务收入 100/1.11  应交税费 100/1.11 *11% 
借；工程结算  贷；工程施工  合同毛利

2333333 追问

2018-04-09 15:28

老师，这笔是开出发票时候的分录吧？那跟我刚才的问题是一样的了

邹老师 解答

2018-04-09 15:28

你好，是的，开具发票确认收入的时候的分录

2333333 追问

2018-04-09 15:41

那又回到这里了

邹老师 解答

2018-04-09 15:42

你好，开具发票没有收款可以做图片的分录

2333333 追问

2018-04-09 15:47

哎呀，这个问题困扰我一周了，我还是无法解开 
 
收款是 借：银行存款   贷：工程结算  跟这个好像没关系呀

邹老师 解答

2018-04-09 15:49

你好，先收款的做这个分录  借：银行存款 贷：工程结算，类似于预收 
如果是开具发票，款项没有收到就做图片里面的分录