某国家重点扶持的高新技术软件企业2023年不含税销售收入1600万元；销售成本700万元；期间费用450万元（其中支付给残疾人职工工资20万元；新产品研发费用150万元；广告宣传费用250万元）。假设该企业不存在其他纳税调整项目，则其2023年企业所得税应纳税所得额为（）。

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2024-03-27 18:39

会计利润总额的的计算是1600-700-450=450
残疾人工资加计扣除100%纳税调减20
新产品研发支出加计扣除100%纳税调减150
广告费扣除限额1600*15%=240纳税调增10

暖暖老师解答

2024-03-27 18:40

应纳税所得额的计算是
450-20-150+10=290
应交企业所得税290*15%=43.5

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