老师好，想咨询一下，我们单位24年做出了改革（事业改企业了），之前的账务怎么封账，怎么重新开始记账呢。一直用的是事业单位的会计科目

朴老师

职称：会计师

2024-03-27 09:00

同学你好
封账步骤：
  1.清查资产与负债：对单位的流动资产、固定资产、长期投资、无形资产等进行全面清查，确保资产和负债的准确记录。同时，要盘出呆坏账、盈亏、毁损、待报废等情况。
  2.进行产权界定：对于事业单位与改革后的企业在产权上存在模糊的地方，需要进行明确的产权界定，确保双方的权益不受损害。
  3.资金核实：核实单位的资金状况，包括现金、银行存款、应收应付账款等，确保资金的安全和完整。
  4.编制财务报表：根据清查和核实的结果，编制事业单位改革前的最后一份财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
  5.封存旧账：在完成以上步骤后，可以将旧账封存，以便未来可能需要的查阅。封存前，要确保所有凭证、账簿、报表等都已齐全，并按照相关规定进行妥善保管。
重新开始记账步骤：
  1.设立新账：改革后的企业应按照企业会计准则制度的规定设立新账，包括设置新的会计科目、账簿等。
  2.调整会计科目：由于事业单位和企业在会计科目上存在差异，因此需要根据企业的实际情况，对会计科目进行调整。
  3.录入初始数据：将改革时的资产、负债、所有者权益等初始数据录入新账，作为新账的起点。
  4.开始日常记账：从改革完成之日起，按照企业会计准则制度的规定，进行日常的账务处理，包括凭证的填制、账簿的登记、报表的编制等。

刘坤追问

2024-03-27 09:07

老师，封存旧账时那些坏账怎么处理呢

朴老师解答

2024-03-27 09:13

同学你好
事业单位也有吗
计入事业支出

刘坤追问

2024-03-27 09:25

之前单位的收入全部直接上缴财政，财政有30%不再返还给单位，单位制度上就按照上缴财政收入的10%计提的社保，目前社保积累了一定的额度都是计提不用支出的，这个怎么冲掉

朴老师解答

2024-03-27 09:27

同学你好
直接冲减就可以

刘坤追问

2024-03-27 09:45

写相反的分录吗？这样的话费用就减少了，想用那不返还的30%来冲减，分录怎么写呢

朴老师解答

2024-03-27 09:49

这个写相反分录就可以

刘坤追问

2024-03-27 09:52

好的，谢谢老师

朴老师解答

2024-03-27 09:53

满意请给五星好评，谢谢

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