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萌萌老师

职称： 注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师

2024-03-22 15:49

你好，努力学习的小天使！
以下是针对这两种情况的建议：
一、已发货未收款未开票
暂不做会计处理：如果企业选择暂不做会计处理，可以等待收款和开票后再进行相应的记账。
做部分会计处理：在发货时，可以记录发货的情况，如：借“发出商品”，贷“库存商品”。这表示商品已经发出，但尚未收款和开票。
后续处理：当收到款项并开具发票时，应进行相应的记账处理，如：借“应收账款”，贷“主营业务收入”和“应交税金-应交增值税（销项）”；同时，借“银行存款”，贷“应收账款”。
二、已开票部分发货部分未发货
开票处理：对于已开票的部分，应按照开票金额确认销售收入，并进行相应的会计处理，如：借“应收账款”，贷“主营业务收入”和“应交税金-应交增值税（销项）”。
发货处理：对于已发货的部分，应按照实际发货情况进行会计处理，如：借“发出商品”，贷“库存商品”。
未发货处理：对于未发货的部分，应暂时保留在库存中，不进行发货和收入确认的会计处理。
在处理这些情况时，还需要注意以下几点：
应确保会计处理的准确性和及时性，避免出现错误或遗漏。
应遵循税法规定，确保开票和收款的合法性。
应根据企业的实际情况和业务需求，选择合适的会计处理方法。
。同时，企业也应加强内部控制和风险管理，防范可能出现的财务风险。
如果解决了您的问题，一定要给个五星好评哦！么么哒~！感激不尽~！

超级的心情 追问

2024-03-22 15:51

老师不用发出商品科目 如何用合同负债和合同资产科目

萌萌老师 解答

2024-03-22 15:57

当不使用“发出商品”科目时，可以通过“合同负债”和“合同资产”科目来处理相关交易：
  1.合同负债科目应用：
合同负债是指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。这种义务可能源于合同、协议、约定或其他法律文件。
当合同负债的借方发生时，意味着企业已经减少了其应向客户转让商品的义务。这可能是因为客户已经提前支付了合同对价，或者企业已经按照合同约定向客户转让了相关商品。
应用场景：在企业与客户签订合同时，如果企业收取了客户的预付款项，可以将该款项记入“合同负债”科目的贷方。当企业向客户转让相关商品或提供服务时，再从“合同负债”科目的借方进行相应的冲减。
  1.合同资产科目应用：
合同资产是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。当企业向客户销售两项可明确区分的商品，并已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于企业交付另一项商品时，应将该收款权利作为合同资产。
合同资产科目的借方用于登记因已转让商品而有权收取的对价金额，贷方则用于登记取得无条件收款权的金额。期末借方余额反映企业已向客户转让商品而有权收取的对价金额。
应用场景：当企业向客户转让商品并有权收取对价时，应在“合同资产”科目的借方登记相应的金额。当满足收入确认条件时，再从“合同资产”科目的贷方转入相应的收入科目。
通过结合使用“合同负债”和“合同资产”科目，企业可以在不使用“发出商品”科目的情况下，有效地记录和跟踪与客户之间的交易和义务。这有助于确保企业财务信息的准确性和完整性，并满足相关会计准则和法规的要求。

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相关问题讨论
你好，努力学习的小天使！ 以下是针对这两种情况的建议： 一、已发货未收款未开票 暂不做会计处理：如果企业选择暂不做会计处理，可以等待收款和开票后再进行相应的记账。 做部分会计处理：在发货时，可以记录发货的情况，如：借“发出商品”，贷“库存商品”。这表示商品已经发出，但尚未收款和开票。 后续处理：当收到款项并开具发票时，应进行相应的记账处理，如：借“应收账款”，贷“主营业务收入”和“应交税金-应交增值税（销项）”；同时，借“银行存款”，贷“应收账款”。 二、已开票部分发货部分未发货 开票处理：对于已开票的部分，应按照开票金额确认销售收入，并进行相应的会计处理，如：借“应收账款”，贷“主营业务收入”和“应交税金-应交增值税（销项）”。 发货处理：对于已发货的部分，应按照实际发货情况进行会计处理，如：借“发出商品”，贷“库存商品”。 未发货处理：对于未发货的部分，应暂时保留在库存中，不进行发货和收入确认的会计处理。 在处理这些情况时，还需要注意以下几点： 应确保会计处理的准确性和及时性，避免出现错误或遗漏。 应遵循税法规定，确保开票和收款的合法性。 应根据企业的实际情况和业务需求，选择合适的会计处理方法。 。同时，企业也应加强内部控制和风险管理，防范可能出现的财务风险。 如果解决了您的问题，一定要给个五星好评哦！么么哒~！感激不尽~！
2024-03-22 15:49:27
借；银行存款 贷；预收账款 借；预收账款 贷；主营业务收入 应交税费
2017-03-20 14:37:46
你好 借；预付账款，贷；银行存款 借；库存商品等科目，贷；应付账款——暂估
2019-05-10 09:00:04
你好 预付了部分货款，借：预付账款，贷：银行存款 专用发票已经收到，货未收到 借：在途物资  ，应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：预付账款
2022-03-04 08:20:29
您好！开红字发票。
2016-12-12 16:19:15
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  • 老师，个人所得税税种认定也在电子税务局里面看吗？ 问

    你好！是在电子税务局里面看到认定信息，然后去自然人平台申报 答

  • 购入的土地建厂房，建厂房时间是：2020年12月交付的，2 问

    建厂房开始时就能摊了 借：在建工程 贷：累计摊销 答

  • 计入其他综合收益的有哪些 问

    你好  其他综合收益 　　其他综合收益，是指企业根据其他会计准则规定未在当期损益中确认的各项利得和损失。包括下列两类： 　　1.以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益(转入留存收益) 　　（1）重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动 　　（2）权益法下不能转损益的其他综合收益 　　（3）其他权益工具投资的公允价值变动 　　反映企业指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资发生的公允价值变动。 　　（4）企业自身信用风险公允价值变动 　　反映企业指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由企业自身信用风险变动引起的公允价值变动而计入其他综合收益的金额。 　　2.以后会计期间满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益 　　（1）权益法下可转损益的其他综合收益 　　（2）其他债权投资的公允价值变动 　　反映企业分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资发生的公允价值变动。企业将一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为以摊余成本计量的金融资产，或重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出的金额作为该项目的减项。 　　（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额 　　反映企业将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产时，计入其他综合收益的原账面价值与公允价值之间的差额。 　　（4）其他债权投资信用减值准备 　　反映企业分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（指其他债权投资）的损失准备。 　　（5）现金流量套期储备 　　反映企业套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分。 　　（6）外币财务报表折算差额　     （7）公允价值模式计量下的投资性房地产转换时产生的其他综合收益。 答

  • 老师2024年度北京考中级会计需要几年继续教育 没 问

    您好，建议咨询北京市财政局会计考试中心咨询电话：55592846 答

  • 老师你好，我公司从银行贷款1000万和从甲企业借款1 问

    你好，你们这边借别人的，借：银行存款 贷：长期借款 借给了乙公司，那就是借：应收账款 贷：银行存款 答

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