老师，我们国有控股企业，把固定资产机械设备原值200万，累计折旧150万，净值50万。现在移交给县消防大队（有县红头文件）。请问我公司做凭证分录怎么做？谢谢老师

鱼 追问

2024-03-20 09:55

不给钱，要不要视同销售？麻烦分录做一下，多谢

朴老师 解答

2024-03-20 10:00

同学你好
会计分录：
借：固定资产清理 500,000（净值）
贷：固定资产 2,000,000（原值）
借：累计折旧 1,500,000
贷：固定资产清理 1,500,000
此时，“固定资产清理”账户的借方余额为50万，代表该固定资产的净值。


根据红头文件的规定，将固定资产无偿移交给县消防大队。
会计分录：
借：营业外支出 500,000（或其他适用的科目，如“捐赠支出”等）
贷：固定资产清理 500,000

鱼 追问

2024-03-20 10:12

贷：固定资产清理 1,500,000，这条是不是多余的？

鱼 追问

2024-03-20 10:18

按捐赠支出是吗？不是视同销售？

朴老师 解答

2024-03-20 10:22

同学你好
这个要做固定资产清理的

鱼 追问

2024-03-20 10:23

固定资产清理是50万,您写了150万是不是笔误？

朴老师 解答

2024-03-20 10:24

净值五十万就是固定资产清理