我是小规模纳税人，去年第四季度销售额未达9万不需要缴纳增值税，所以12月末是不是需要结转本季度的增值税到营业外收入？做分录借：应交税费-应交增值税，贷：营业外收入。但是我今年4月初发现去年12月末未做增值税结转这笔分录，现在账上应交税费-应交增值税还有去年2111.64怎么办

小熊 追问

2018-04-05 14:14

我现在应该怎么处理去年末未结转的2111.64这笔钱，这个月直接补做一个结转增值税分录就行吗？那对去年有什么影响吗？影响财务报表或者所得税申报吗？

邹老师 解答

2018-04-05 14:19

你好，把账面应交税费——应交增值税因为减免的金额结转到 营业外收入就是了

小熊 追问

2018-04-05 14:34

老师，这应该算是去年的营业外收入，我这个月才做结转那不影响去年的数据吗，对所得税会算清缴有影响吗

邹老师 解答

2018-04-05 14:38

你好，你应当在去年就做结转的 
如果 今年结转，分录是 借；应交税费——应交增值税  贷；以前年度损益调整

小熊 追问

2018-04-05 14:47

哦，老师就做这一笔分录就行吗？别的方面还有要注意调整或填写的吗

小熊 追问

2018-04-05 14:53

所得税汇算清缴报表哪里需要调整吗

邹老师 解答

2018-04-05 14:56

你好，是的，其他方面是不需要调整的  
需要在汇算清缴填写营业外收入的时候考虑这个 的调整

小熊 追问

2018-04-05 14:59

就是说在汇算清缴营业外收入要再加上这笔钱，然后所得税也得相应的补交是吗

邹老师 解答

2018-04-05 15:03

你好，是的，是这个意思