老师：早上好！我们经过自查发现22年及23年每月都有销售边料，但没开票也没有做收入，现补开发票及已经在电子税务局更正申报缴税了，账务处理方面要啥处理？

余 追问

2024-03-16 08:54

是以前年度的，直接在当月做吗？因为还需更正22年及23年的年报，账务处理是不是也需要做调整？

邹老师 解答

2024-03-16 08:56

你好，现在补开发票，就是现在做分录。
如果没有补开发票，就是通过以前年度损益调整科目核算，需要做更正22年及23年的年报

余 追问

2024-03-16 09:03

哦哦，那电子税务局22年的年报还要更正吗？

邹老师 解答

2024-03-16 09:04

你好，如果没有补开发票，就需要做更正 

余 追问

2024-03-16 09:06

发票已经全部补开了，也更正了22年至23年的增值税申报表了，也补缴了税金及滞纳金了，22年及23年的企业所得税申报表不用更正了吗？

邹老师 解答

2024-03-16 09:07

你好，更正了22年至23年的增值税申报表，就需要做22年及23年所得税更正申报的

余 追问

2024-03-16 09:16

还是回到最初的问题，账务处理是啥处理了？我们有以前年度损益调整会计科目，是直接借：应收账款100，贷：以前年度损益调整100，因为公司都处于亏损状态，不涉及企业所得税，我是不是可以直接下笔分录：借：以前年度损益调整100.贷：利润分配未分配利润100？

邹老师 解答

2024-03-16 09:17

你好，分录是
借：应收账款等科目，贷：以前年度损益调整—主营业务收入， 应交税费—应交增值税
不涉及所得税，结转分录就是
借：以前年度损益调整—主营业务收入，贷：利润分配—未分配利润 

余 追问

2024-03-16 09:54

22年的调整分录也是这个吗？

邹老师 解答

2024-03-16 09:54

你好，是的，是这样的 

余 追问

2024-03-16 10:05

这样子做后，后续还有哪些需要注意的呢？

邹老师 解答

2024-03-16 10:06

你好，账务上这样处理就可以了 

余 追问

2024-03-16 10:08

到时候汇算清缴需要调减吗？企业所得税年报，我直接去改数据就可以了是吗？

邹老师 解答

2024-03-16 10:09

你好，是更正之前年度的汇算清缴，把其他业务收入填写上去 

余 追问

2024-03-16 10:15

结转成本需要调整吗？还是直接在这个月结转？

邹老师 解答

2024-03-16 10:15

你好，需要补做结转成本的分录
借：以前年度损益调整—主营业务成本
贷：库存商品 

余 追问

2024-03-16 10:30

好的，弄通了，谢谢老师！

邹老师 解答

2024-03-16 10:31

不客气，祝你学习愉快，工作顺利