某企业2022年2月5日从上海证券交易所购股票 100万股,每股文付价款10元,每股面值个元,另支付税费1.5万元,取得的增值税专用发票上注明的增值税,税额为0.15万元,分类为交易性金融资产。2022年12月31日市场公允价为每股12元。2023年3月被投资方宣告每股分红0.8元,2023年4月收到,存银行。2023年12月31日公允价为11元。2024年2月企业将该股票全部出售,处置价款光每股16元。 请完成购入、持有期、处置相关账务处理。
大胆的香烟
于2024-03-14 16:14 发布 152次浏览
- 送心意
朴老师
职称: 会计师
2024-03-14 16:16
购买价款 = 100万股 × 10元/股 = 10,000,000元
税费 = 1.5万元 = 15,000元
交易性金融资产的入账价值 = 购买价款 + 税费 = 10,000,000元 + 15,000元 = 10,015,000元
会计分录:
借:交易性金融资产 - 成本 10,015,000
应交税金 - 应交增值税(进项税额) 0.15万元
贷:银行存款 10,015,150
持有期(2022年12月31日、2023年3月、2023年12月31日)
1.2022年12月31日公允价变动
公允价值变动 = (12元/股 - 10元/股) × 100万股 = 2,000,000元
会计分录:
借:交易性金融资产 - 公允价值变动 2,000,000
贷:公允价值变动损益 2,000,000
1.2023年3月被投资方宣告每股分红0.8元
会计分录:
借:应收股利 800,000
贷:投资收益 800,000
2023年4月收到分红并存银行
会计分录:
借:银行存款 800,000
贷:应收股利 800,000
1.2023年12月31日公允价变动
公允价值变动 = (11元/股 - 12元/股) × 100万股 = -1,000,000元
会计分录:
借:公允价值变动损益 1,000,000
贷:交易性金融资产 - 公允价值变动 1,000,000
处置时(2024年2月)
处置价款 = 16元/股 × 100万股 = 16,000,000元
会计分录:
借:银行存款 16,000,000
交易性金融资产 - 公允价值变动 1,000,000
贷:交易性金融资产 - 成本 10,015,000
投资收益 6,985,000
![](https://al3.acc5.com/95d223957f56fba2e1b8c7c4fa00f9e0.png)
![](https://al3.acc5.com/95d223957f56fba2e1b8c7c4fa00f9e0.png)
![](https://al3.acc5.com/95d223957f56fba2e1b8c7c4fa00f9e0.png)
![](https://al3.acc5.com/95d223957f56fba2e1b8c7c4fa00f9e0.png)
![](https://al3.acc5.com/95d223957f56fba2e1b8c7c4fa00f9e0.png)
作为速溶咖啡的创始者,Q公司为了稳固其在咖啡市场 问
A 市场渗透战略是“现有产品%2B现有市场”的组合。这种战略强调发展单一产品,试图通过更强的营销手段来获得更大的市场占有率。Q公司通过明星代言、活动赠品等营销手段来获取更高的销量,体现了市场渗透战略,选项A正确。 答
老师,你好,想问下那个营业执照注册资本减资的是怎 问
你好,减资之后注册资股权比例有变化吗? 答
老师,我们母公司投资固定资产去子公司,这个需要报 问
同学,你好 需要申报 答
老师,公司是租车行业的,收到客户的租车费,入主营业 问
您好,不好嘛,收到客户的租车费这是收入,主营业务收入, 调外面的车的租车费,这是对应的主营业务成本 答
老师,现在公允价值变动损益是要记在利润资产负债 问
你好!计入投资收益就行 答