1.北京北星电子厂2023年1月发生以下经济业务: (1)1月5日，从银行存款中提取现金10万元，以备发放员工工资。 (2)1月8日，购买某公司股票5万元，每股10元，将其划分为交易性金融资产，支付价款为55万元，其中包含支付交易费用2万元。 (3)1月10日，赊购原材料一批，增值税专用发票上注明的买价为20万元、增值税税额6万元，现金折扣条件为“2/10，1/20，n/30”，原材料已验收入库。 (4)1月12日，向客户销售B产品100件，每件售价1000元，增值税5000元，货款当即通过银行收回。

朴老师

职称：会计师

2024-07-02 12:56

同学你好
要做分录吗

安详的未来追问

2024-07-02 12:57

对的对的

朴老师解答

2024-07-02 12:58

（1）1 月 5 日
借：库存现金 100000
贷：银行存款 100000

（2）1 月 8 日
借：交易性金融资产——成本 500000
投资收益 50000
贷：银行存款 550000

（3）1 月 10 日
借：原材料 200000
应交税费——应交增值税（进项税额） 60000
贷：应付账款 260000

（4）1 月 12 日
借：银行存款 105000
贷：主营业务收入 100000
应交税费——应交增值税（销项税额） 5000

安详的未来追问

2024-07-02 13:01

(5)1月15日。购入无需安装的生产用设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为20万元，增值税进项税额为2.6万元，另支付运输费1万元，款项以银行存款全部支付。
(6)1月18日，支付10日赊购原材料的货款。
(7)1月21日，将闲置的仓库对外出租，与该公司签订了经营租赁协议，租期为2年，该仓库账面原价为1200万元，累计已计提折旧300万元，当日公允价值为800万元。对该投资性房地产采用公允价值计量。
(8)1月25日，以现金支付本月工资6万元。
(9)1月30日，计提本月份固定资产折旧，其中生产车间使用的固定资产折旧3000元，管理部门使用固定资产折旧1000元。

朴老师解答

2024-07-02 13:03

（5）1 月 15 日
借：固定资产 210000 （200000 + 10000）
应交税费——应交增值税（进项税额） 26000
贷：银行存款 236000

（6）1 月 18 日
借：应付账款 260000
贷：银行存款 254000 （260000 - 200000×2%）
财务费用 6000 （200000×2%）

（7）1 月 21 日
借：投资性房地产——成本 8000000
累计折旧 3000000
贷：固定资产 12000000

（8）1 月 25 日
借：应付职工薪酬 60000
贷：库存现金 60000

（9）1 月 30 日
借：制造费用 3000
管理费用 1000
贷：累计折旧 4000