老师好，我们是商贸公司（小规模纳税人），2022年12月购入商品（比如50元不含税），2022年汇算清缴前都没有拿到购货发票，在做2022年汇算清缴时已经进行了纳税调增。到了2023年8月份，拿到了这50元的购货发票（发票日期为2023年8月），请问（以下请逐一回复）： 1、在2023年需要做分录吗？ 2、在做2023年汇算清缴时如何处理？

珍 追问

2024-03-13 14:43

上面不是写了吗？发票日期为2023年8月

郭老师 解答

2024-03-13 14:45

2023年八月份需要做账务处理。红冲之前的弹锅借应付账款带库存商品，借库存商品贷利润分配未分配利润借库存商品待应付账款借利润分配未分配利润待库存商品汇算清缴。2023年纳税调减，2022年纳税调增。

珍 追问

2024-03-13 14:55

2023年8月，为何要贷利润分配-未分配利润？这个科目代替上年的哪个损益类科目？

郭老师 解答

2024-03-13 14:55

你好，主营业务成本的。

珍 追问

2024-03-13 14:58

2022年汇缴时，已经是调增了，您2023年又做分录贷利润分配，然后2023年汇缴又调减 ？

郭老师 解答

2024-03-13 15:02

是的，对的，现在有了发票，你纳税调减，减少你的利润呀。

珍 追问

2024-03-13 15:07

您怎么即调表又调账的呢？

珍 追问

2024-03-13 15:08

人家都是调表不调账的呀

郭老师 解答

2024-03-13 15:10

你好，你调表不调账，那你支付出的钱怎么做？

郭老师 解答

2024-03-13 15:11

前一个做混了，那你这个发票准备放到几月份。

郭老师 解答

2024-03-13 15:11

收到的这个发票准备做到几月份，放到几月份的原始凭证里面。

珍 追问

2024-03-13 15:21

怎么前一个做混了呢？这个不明白您说的，在做2022年的汇缴申报表调增了，汇缴之后（2023年8月才收到发票），不是应该在2023年“追补抵扣”吗？税局说，直接回到2022年的汇缴申报表更正即可了。哪还用调会计分录的呢

郭老师 解答

2024-03-13 15:26

不需要的，不用调整，直接把发票放到弹弓后面。

珍 追问

2024-03-13 15:37

您一会说要调表并调账，一会又说不用调，不能调什么呢？您的表述从一开始我都不明白

郭老师 解答

2024-03-13 15:43

你好，那我说调整在2022年调增，2023年调减，那你又说你税务局要求怎么做了，
既然你税务局要求怎么做了，你按你税务局的来不行吗
我们说什么就不管用了，
你只能按你税务局的来
不是我一会这么做一回那么做
问的时候根本就没提前说你税务局怎么要求的，你后期别人回复你的答案，你才说你是税务局怎么办怎么办

我非得回复你呀，必须调减在2023年，别去修改，跟你税务局抗争到底

珍 追问

2024-03-13 17:55

您的意思是，您在实务操作中是这样的：2022年汇缴调增，然后2023年汇缴调减，就不去修改2022年的申报表了，只调表，不调账，对吗？

郭老师 解答

2024-03-13 18:07

不是
调表调账


发票放到2023年


22年你都调增
不需要有发票

珍 追问

2024-03-14 11:10

您上面说的在做2022年汇算清缴时调表（调增）并调账，然后再做2023年汇算清缴时调增（这时还需要调表并调账吗？）请问：
1、调账是在2022年还是2023年调呢？
2、请具体写一下分录，您上面的分录看不明白，好像重复好多字

郭老师 解答

2024-03-14 11:21

23年做账务处理对的

珍 追问

2024-03-14 11:44

您没回复第 2、请具体写一下分录，您上面的分录看不明白，好像重复好多字

郭老师 解答

2024-03-14 11:47

你好。借应付账款贷库存商品，
借库存商品贷利润分配未分配利润



首先看这一个能看懂吗？红冲的成本。

郭老师 解答

2024-03-14 11:47

借库存商品，贷应付账款，借利润分配未分配利润贷库存商品。