老师好，我们是商贸公司（小规模纳税人），客户买了我们的商品并已支付货款（比如100元），但因有一点点质量问题，我们向客户退回20元，但客户是没有将商品退回给我们的。请问具体是按什么处理呢？请写一下分录，这样才能明白

珍 追问

2024-03-13 11:58

这个业务是发生在2023年的，到今天2024年3月了，我们还没有向客户开具发票，也确定不开发票的了，这该怎么处理？

郭老师 解答

2024-03-13 12:00

你在2023年的时候确认收入了吗？

珍 追问

2024-03-13 12:32

确认了，您上面的分录也是借 主营业务收入 冲了收入了呀

郭老师 解答

2024-03-13 12:34

你好，那我让你做到2024年的冲收入有什么不对吗？你的增值税销售额和所得税的销售额需要是一账，不要做以前年度损益调整，不要做利润分配，未分配利润做了之后，你的增值税销售额和所得税的销售额就不一致。

郭老师 解答

2024-03-13 12:34

你不怕不一致的话，借以前年度损益调整，
应交税费，应交增值税
贷银行存款
做这个

珍 追问

2024-03-13 14:22

老师您的表述我不明白，我是问：2023年11月客户买了我们的商品并已支付货款（比如100元），但因有一点点质量问题，12月，我们向客户退回20元，但客户是没有将商品退回给我们的。
1、如果2024年12月我们向客户开具折让发票，2023年12月分录为：
借：主营业务收入20/1.01，
 应交税费-销项20/1.01*1%
贷：银行存款 20
2、如果到了2024年3月，我们已确认不向客户开具折让发票，请问具体如何处理？

郭老师 解答

2024-03-13 14:28

没有开发票，也是按照上面的来做啊。你不是之前确认收入也是无票收入的。

珍 追问

2024-03-13 14:38

11月确认收入也是无票收入。我们不向客户开具折让发票也是这样的分录吗？但是不用凭据来证明向客户退回部分货款吗？

郭老师 解答

2024-03-13 14:40

啊，对的，是这么做的。

珍 追问

2024-03-13 14:44

但是，不用凭据来证明向客户退回部分货款吗？

郭老师 解答

2024-03-13 14:46

让对方出证明，质量有问题需要出证明的，然后在合同里面补充一下。

珍 追问

2024-03-13 14:48

那么，从分录上看出，其主营业务收入减少了，在做2023年汇缴清缴时，需要进行纳税处理吗？具体如何处理呢？

郭老师 解答

2024-03-13 14:54

不需要处理，你一旦处理的话，你的增值税销售额和所得税的销售额不一致。如果你确认让它不一致，记以前年度随意调整应交税费，应交增值税，贷银行存款，汇算清交调减

珍 追问

2024-03-13 15:01

您说汇缴时不需要处理，但又说调减，啥意思？

郭老师 解答

2024-03-13 15:02

你好，你做主营业务收入不调整，


你做利润分配或者是以前年度损益调整就得调整了，两种做法你自己选择吧。

郭老师 解答

2024-03-13 15:02

这两种不同的做法的。

珍 追问

2024-03-13 15:05

就按比如是做了主营业务收入，您说在汇缴时不用调整，但是，没有任何凭证呀，难道可以随意说退一部份货款给客户吗？

郭老师 解答

2024-03-13 15:11

让对方出证明，质量有问题需要出证明的，然后在合同里面补充一下。
2024-03-13 14:46:46








这不是吗？我给你回复的这些是不是都可以呀？

珍 追问

2024-03-13 15:24

我是说，没有任何凭证（包含对方不出任何证明），这种情况都不用进行纳税调整吗？

郭老师 解答

2024-03-13 15:26

需要纳税调增的，做营业外支出，不能冲收入。